Что подаёт компания: Эстония [EE]

Каждая запись ниже — правило в том виде, в каком его публикует Эстония. Это справочник, а не календарь: там, где срок отсчитывается от того, что известно только вам, страница так и говорит, а не показывает дату.

Это шаблон, а не ваш срок

Здесь норма в том виде, в каком её публикует реестр, сверенная с первоисточником на указанную дату. Это не дата вашей подачи. Там, где срок отсчитывается от регистрации, от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, известного только вам, дата здесь не выводится в принципе — вы видите формулу, а не ответ. Продления, переходные режимы и исключения для отдельных видов лиц не отражены. Сверьтесь с реестром, прежде чем полагаться на дату.

Как определяется финансовый год — Компания выбирает сама

Регистратор Эстонии публикует срок годового отчёта как период от конца финансового года, а не как календарную дату: отчёт подаётся «в течение шести (6) месяцев после конца финансового года». Собственные напоминания регистратора показывают, что это означает в обычном случае — «юридические лица… у которых финансовый год закончился 31.12.2023, обязаны подать годовой отчёт к 30 июня», — то есть календарный год является обычным финансовым годом, но срок отсчитывается именно от конца финансового года, а не от установленной законом даты. Норму Закона о бухгалтерском учёте, которая задаёт длину финансового года и разрешает компании установить иные даты его начала и конца, прочитать у первоисточника не удалось, поэтому запись не утверждает, что финансовый год установлен законом. Конец финансового года считается датой, которую сообщает пользователь, и ни один отсчитываемый от него срок здесь не показывается календарным числом. Налоговый календарь Эстонии от финансового года не зависит: месячные декларации ниже отсчитываются от календарного месяца, а не от конца года компании.

Centre of Registers and Information Systems (RIK) — Annual report: «The annual report and the documents and data submitted with it must be submitted to the registration department of the county court within six (6) months of the end of the financial year», citing Commercial Code subsections 179(1) and 179(4), 334(2) and 388(2). The calendar-year illustration from RIK Abiinfo — Is your annual report submitted? (abiinfo.rik.ee/en/uudised/your-annual-report-submitted): «whose financial year ended on 31.12.2023 must submit the annual report by June 30». The Accounting Act itself was not read: riigiteataja.ee serves a script-rendered page that could not be read · сверено 2026-09-18

Годовой отчёт в Коммерческий регистр

Формула, а не дата

Куда подаётся

Регистрационный отдел уездного суда — Коммерческий регистр Эстонии, который ведёт Центр регистров и информационных систем (RIK), — подача электронная, через среду отчётности e-Business Register

К кому относится

Только эти организационно-правовые формы — Private limited company (osaühing), Public limited company (aktsiaselts), General partnership (täisühing), Limited partnership (usaldusühing), Branch of a foreign company

RIK перечисляет обязанность для полных товариществ, коммандитных товариществ, частных товариществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ и филиалов иностранных компаний, а отдельно — для некоммерческих объединений, политических партий, профсоюзов, квартирных товариществ, религиозных объединений, целевых учреждений, а также коммерческих и строительных товариществ. У филиала иностранной компании срок другой: он подаёт отчёт «в течение одного (1) месяца после утверждения годового отчёта компании или в течение семи (7) месяцев после конца финансового года», поэтому шестимесячная величина в этой записи относится к эстонской компании и на филиал не переносится. Отчёт нужен независимо от содержания года: RIK пишет, что «годовой отчёт должен быть подан, даже если в отчётном периоде не было хозяйственной деятельности», а напоминание повторяет: «отчёт за финансовый год должен быть подан, даже если хозяйственной деятельности не было». С 1 января 2010 года подача электронная, через среду электронного учёта, что RIK связывает со статьёй 14¹ Закона о бухгалтерском учёте.

Срок

В течение 6 месяцев после конца финансового года.

Дата отсюда не выводится. Этот срок отсчитывается от того, чего страница не знает: от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, дату которого знаете только вы. Опубликована норма, а не день.

Если пропустить

Твёрдой суммы на страницах регистратора не опубликовано. RIK описывает последствие через то, что регистратор вправе сделать: «если обязанность не исполнена своевременно, регистратор может начать удаление или наложение штрафа на юридическое лицо», а удаление из регистра описано как применяемое к лицам без поданных отчётов, без видимого имущества, без незавершённых производств и без налоговой задолженности. Размер принудительного платежа и предшествующая ему процедура установлены Коммерческим кодексом, текст которого у первоисточника прочитать не удалось, поэтому числовые поля оставлены пустыми, а не заполнены правдоподобной цифрой.

Чем подтверждается исполнение

Поданный за финансовый год годовой отчёт, подписанный цифровой подписью и подтверждённый в среде отчётности e-Business Register, вместе с подтверждением регистра о получении; после принятия отчёт виден в публичном деле компании в регистре.

Первоисточник: RIK — Annual report: «within six (6) months of the end of the financial year»; branch of a foreign company «within one (1) month of the approval of the company's annual report or within seven (7) months of the end of the financial year»; «the annual report must be submitted even if there was no economic activity during the reporting period»; cites Commercial Code 179(1), 179(4), 334(2), 388(2), Non-profit Associations Act 36(5), Foundations Act 34(4), Commercial Associations Act 72(3) and Regulation No 59 of the Minister of Justice of 28 December 2005. Electronic filing since 1 January 2010 and the reference to Accounting Act section 14¹ from RIK Abiinfo — Filing of annual reports (abiinfo.rik.ee/en/filing-annual-reports). Enforcement wording and the calendar-year illustration from RIK Abiinfo — Is your annual report submitted?. State fees from RIK Abiinfo — State fees will change from 01.01.2022
сверено 2026-09-18 · Перепроверяется раз в 24 месяца

Ежегодное подтверждение данных о действительных выгодополучателях в Коммерческом регистре

Формула, а не дата

Куда подаётся

Регистрационный отдел уездного суда — Коммерческий регистр Эстонии — через портал e-Business Register, в составе подачи годового отчёта

К кому относится

Только зарегистрированные иностранные лица

Регистр требует данные о действительных выгодополучателях от «компаний, некоммерческих объединений и целевых учреждений» и исключает предпринимателей — физических лиц, квартирные товарищества, строительные товарищества, котирующиеся компании и отдельные целевые учреждения. У обязанности две разные части, и периодической является только первая: «если сведения о действительных выгодополучателях не изменились, это подтверждается ежегодно при подаче годового отчёта», тогда как «если данные изменились, обновлённые сведения следует подать незамедлительно на портале коммерческого регистра» — обязанность по событию без срока ожидания, зафиксированная здесь текстом, а не вторым сроком. Подача стала обязательной 1 сентября 2018 года; лица, созданные с этой даты, подают первоначальный список при учреждении, а существовавшим тогда было дано 60 дней. RIK связывает обязанность с главой 9 Закона о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма.

Срок

В течение 6 месяцев после конца финансового года.

Если пропустить

Сумма штрафа за неподтверждение или неактуализацию данных о действительных выгодополучателях на страницах регистратора не опубликована. Санкции находятся в Законе о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма, текст которого у первоисточника прочитать не удалось, поэтому числовые поля оставлены пустыми.

Чем подтверждается исполнение

Запись о действительных выгодополучателях в деле компании в Коммерческом регистре с датой последнего подтверждения или изменения, а также подача годового отчёта, в составе которой неизменные данные были подтверждены.

Первоисточник: RIK Abiinfo — Modification and approval of beneficial owners: data owed by «companies, non-profit associations and foundations», with sole proprietors, apartment and building associations, listed companies and certain foundations excluded; «if the details of the beneficial owners have not changed, this will be confirmed annually during the submission of the annual report»; «if the data has changed, the updated information must be submitted immediately on the e-business register portal»; «the application for change of beneficial owners will not require signing or a state fee»; changes applied «automatically and immediately after submission»; mandatory from 1 September 2018, 60 days for entities existing then; obligation traced to chapter 9 of the Money Laundering and Terrorist Financing Prevention Act. The Act's own text was not read: riigiteataja.ee serves a script-rendered page
сверено 2026-09-18 · Перепроверяется раз в 24 месяца

Регистрация в качестве лица, обязанного по налогу с оборота

Формула, а не дата

Куда подаётся

Налогово-таможенный департамент Эстонии (Maksu- ja Tolliamet), через портал e-MTA

К кому относится

Только при превышении порога — выручка > 40 000 EUR

Налоговый орган формулирует основание так: «если оборот лица за календарный год, предусмотренный частью 3 статьи 19¹ Закона о налоге с оборота, место возникновения которого — Эстония, превышает 40 000 евро с начала календарного года, лицо обязано зарегистрироваться как обязанное по налогу с оборота». Отсюда два вывода, в которых легко ошибиться. Во-первых, 40 000 евро считаются с начала календарного года, а не за скользящие двенадцать месяцев, как в некоторых соседних режимах. Во-вторых, регистрация возможна и ниже порога: «хозяйствующий субъект вправе зарегистрироваться по заявлению, даже если он ещё не подлежит регистрации». Малые иностранные предприятия могут вместо этого пользоваться особым режимом для малого бизнеса, если их оборот в Европейском союзе ниже 100 000 евро и они не превышают освобождённый порог в странах, где работают; налоговый орган описывает этот путь как доступный с 1 января 2025 года.

Срок

Отсчитывается от события, а не от календаря.

Если пропустить

Штраф за просрочку регистрации на страницах налогового органа не опубликован, и поля оставлены пустыми, а не заполнены по соседнему режиму. Опубликовано другое — последствие неуплаты налога при возникшей обязанности: проценты начисляются по «0,06 процента» в день, «начиная со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты налога, до дня уплаты или зачёта», на основании статьи 97 Закона о налогообложении. Налоговый орган также регистрирует лиц по своей инициативе, если обязанность возникла, а заявление не подано.

Чем подтверждается исполнение

Решение налогового органа о регистрации лица обязанным по налогу с оборота с номером НДС и датой, с которой регистрация действует, а также расчёт оборота с начала календарного года, показывающий момент превышения порога.

Первоисточник: Estonian Tax and Customs Board — Obligation to register as a taxable person: «exceeds 40,000 euros as of the beginning of the calendar year», citing subsection 3 of § 19¹ of the Value Added Tax Act; voluntary registration «even if it is not yet subject to registration»; the small-business special scheme and the 100,000 euro EU figure from 1 January 2025. Interest of «0.06 per cent» per day and section 97 of the Taxation Act from ETCB — Payment of interests (emta.ee/en/business-client/taxes-and-payment/payment-arrears/payment-interests). ⚠ The «three working days» limit published by ETCB belongs to registration as a taxable person with LIMITED LIABILITY under subsection 3 of § 21 of the VAT Act and is deliberately NOT carried into this record; the time limit for the ordinary § 20 application appears on the ETCB page only inside a worked example and the statutory text could not be read
сверено 2026-09-18 · Перепроверяется раз в 12 месяцев

Месячная декларация по налогу с оборота (форма KMD)

Формула, а не дата

Куда подаётся

Налогово-таможенный департамент Эстонии (Maksu- ja Tolliamet), через портал e-MTA

К кому относится

Только зарегистрированные иностранные лица

Применяется с момента регистрации лица обязанным по налогу с оборота. Налоговый орган пишет, что «налоговым периодом является один календарный месяц» и что «срок подачи как декларации по налогу с оборота, так и отчёта о внутрисоюзном обороте — 20-й день месяца, следующего за налоговым периодом», — то есть период месячный даже у компании, чей финансовый год не совпадает с календарным, и ничего здесь не отсчитывается от конца финансового года. Отчёт о внутрисоюзном обороте — отдельный документ с той же датой, и в пустом месяце он не нужен: «если оборота указанных выше товаров или услуг нет, отчёт не подаётся». Нужна ли сама декларация по налогу с оборота в месяце без операций, на этой странице не сказано и здесь не утверждается. Стандартная ставка — «24% с 1 июля 2025 года»; она записана как контекст, а не как срок.

Срок

Отсчитывается от события, а не от календаря.

Если пропустить

На налог, не уплаченный к сроку, начисляются проценты «0,06 процента» в день, «начиная со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты налога, до дня уплаты или зачёта», на основании статьи 97 Закона о налогообложении. Ставка — процент от долга, а не суточная сумма, поэтому в поле perDay её положить нельзя без искажения смысла: поле оставлено пустым, а ставка изложена словами. С 18 мая 2020 по 31 декабря 2021 действовала пониженная ставка 0,03 процента в день, а с 1 по 17 мая 2020 проценты не начислялись — напоминание, что величина двигается. Штрафы за неподачу декларации находятся в Законе о налогообложении, текст которого у первоисточника прочитать не удалось, и сумма здесь не утверждается.

Чем подтверждается исполнение

Декларация по налогу с оборота за каждый налоговый период, принятая в e-MTA, с указанием периода и времени подачи, а также отчёт о внутрисоюзном обороте за те периоды, в которых такой оборот был.

Первоисточник: Estonian Tax and Customs Board — Filing VAT returns and reports: «The taxable period is one calendar month»; «The deadline for submitting both a VAT return and a report on intra-Community supply is the 20th day of the month following the taxable period»; «If there is no supply of goods or services mentioned above, then no report shall be submitted». Standard rate «24% from 1 July 2025» from ETCB — General principles of VAT Act. Interest «0.06 per cent» per day, the 0.03 per cent period of 18 May 2020 – 31 December 2021 and section 97 of the Taxation Act from ETCB — Payment of interests. ⚠ NOT VERIFIED: the payment due date was not found stated separately on the ETCB pages read, so this record carries the FILING deadline only and does not assert that payment falls on the same date
сверено 2026-09-18 · Перепроверяется раз в 12 месяцев

Декларация по подоходному и социальному налогу (форма TSD), включая подоходный налог с распределяемой прибыли

Формула, а не дата

Куда подаётся

Налогово-таможенный департамент Эстонии (Maksu- ja Tolliamet), через портал e-MTA

К кому относится

Все лица в юрисдикции

Форма TSD — это «декларация по подоходному и социальному налогу, платежам по страхованию от безработицы и взносам в обязательную накопительную пенсию», и налоговый орган привязывает её срок к действию, а не к календарю: она «подаётся к 10-му дню месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена выплата». Обязанность, таким образом, возникает в те месяцы, когда выплата была, и запись описывает её именно так, а не как безусловную месячную подачу. Здесь же фактически находится эстонский налог на прибыль: годовой декларации по прибыли нет, потому что «компания-резидент платит подоходный налог по ставке 22/78 при распределении прибыли или дивидендов», что декларируется в «приложении 7 к форме TSD» — дивиденды и прочие распределения прибыли, выплаты собственного капитала и связанных прав, скрытые распределения прибыли, прибыль контролируемых иностранных компаний, подоходный налог при выходе и авансовый подоходный налог кредитного учреждения, — а получатели заявляются в форме INF 1 (часть I). По распределению налоговый орган пишет: «компания обязана задекларировать и уплатить подоходный налог на основании приложения 7 к форме TSD и формы INF 1 к 10-му дню календарного месяца, следующего за месяцем, в котором были выплачены дивиденды», — то есть декларирование и уплата совпадают по дате. Нужна ли подача в пустом месяце, на прочитанных страницах не сказано и здесь не утверждается.

Срок

Отсчитывается от события, а не от календаря.

Если пропустить

На налог, не уплаченный к сроку, начисляются проценты «0,06 процента» в день, «начиная со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты налога, до дня уплаты или зачёта», на основании статьи 97 Закона о налогообложении. Поскольку декларирование и уплата подоходного налога с распределения приходятся на один и тот же 10-й день, просрочка TSD обычно тянет за собой и просрочку уплаты. Ставка — процент от долга, а не суточная сумма, поэтому изложена словами и в поле perDay не поставлена; она уже двигалась — 0,03 процента в день с 18 мая 2020 по 31 декабря 2021, без начисления с 1 по 17 мая 2020. Штрафы за неподачу декларации находятся в Законе о налогообложении, текст которого у первоисточника прочитать не удалось, и сумма не утверждается.

Чем подтверждается исполнение

Форма TSD за каждый месяц, в котором была выплата, принятая в e-MTA, с указанием периода; для распределения прибыли — приложение 7 и форма INF 1 вместе с уплатой подоходного налога в тот же срок, а также решение участников о распределении.

Первоисточник: Estonian Tax and Customs Board — Submission of declaration form TSD: «Declaration of income and social tax, unemployment insurance premiums and contributions to mandatory funded pension (form TSD) is submitted by the 10th day of the month following the month the payment was made». The 22/78 rate, Annex 7, form INF 1 and the shared declaration-and-payment date from ETCB — Taxation of dividends (emta.ee/en/business-client/taxes-and-payment/income-and-social-taxes/taxation-dividends): «A resident company pays income tax at the rate of 22/78 on the distribution of profit or dividends» citing § 50(1) and § 4(1), (1¹) of the Income Tax Act, and «the company is required to declare and pay income tax on the basis of form TSD Annex 7 and INF 1 by the 10th day of the calendar month following the month in which the dividend was paid». Scope of Annex 7 from ETCB — Form TSD and certificates. Interest and section 97 of the Taxation Act from ETCB — Payment of interests
сверено 2026-09-18 · Перепроверяется раз в 12 месяцев

← Все юрисдикции