Что подаёт компания: Каймановы острова [KY]

Каждая компания в реестре, начиная с первого января после регистрации: «Annual fees and returns are due in January of each year commencing the first January after registration.» Что именно заявляется — зависит от категории. Директор освобождённой компании заявляет, что «there has been no alteration in the memorandum of association, other than an alteration in the name of the company effected in accordance with section 31 or an alteration already reported in accordance with section 10», указывает «The nature of business of the exempted company», заявляет, что «the operations of the exempted company [since the last return] /[since registration] have been mainly outside the Islands» и что «Section 174 has been and is being complied with». Резидентная компания вместо этого «must also report annually to the Registrar, giving the names and addresses of members, directors» и размер оплаченного капитала. Отчётность не подаёт ни та, ни другая: годовой отчёт — это декларация, а не финансовая отчётность.

Продления и исключения: Продления нет, но две даты надо различать, и действующая из них — не календарное число. Обязанность падает на январь: в извещении Регистратора пошлина освобождённой компании названа «payable in January of each year after the year of its registration». Предельный срок самого Регистратора — позже: «The deadline for annual fees and returns is the last business day of March before 5PM», причём «Filings made after 5PM are deemed submitted on the next business day.» Шкала штрафа начинает работать с 1 апреля. Здесь указан конец марта, с пометкой indicative: последний рабочий день марта не всегда 31-е — в год, когда 31 марта приходится на субботу или воскресенье, настоящая отсечка раньше.

Годовая пошлина освобождённой компании разбита по размеру зарегистрированного капитала. Извещение Регистратора «NOTICE ANNUAL FEE INCREASES EFFECTIVE 1 JANUARY 2025» устанавливает по section 169(1): «an exempted company with no registered capital, or a registered capital not exceeding $42,000» — 925.00; «an exempted company with a registered capital exceeding $42,000 but not exceeding $820,000» — 1 225.00; «an exempted company with a registered capital exceeding $820,000 but not exceeding $1,640,000» — 2 209.00; «an exempted company with a registered capital exceeding $1,640,000» — 2 793.00. Прочие категории платят своё: нерезидентная компания 900.00 или 1 140.00, компания с ограниченной ответственностью 1 100.00 по section 57(1) Limited Liability Companies Act (2023 Revision). Извещение печатает суммы с голым знаком доллара и валюту не называет; в таблицах пошлин Регистратора рядом стоят столбцы «Fee (CI)» и «FEE (US @.82)», поэтому величины прочитаны здесь как кайманские доллары.

Каждое лицо, независимо от того, ведёт ли оно релевантную деятельность: именно из уведомления орган узнаёт, с каким случаем имеет дело. Section 7(1) International Tax Co-operation (Economic Substance) Act (2026 Revision): «An entity shall annually notify the Authority of the following — (a) whether or not it is carrying on a relevant activity; (b) if it is carrying on a relevant activity, whether or not it is a relevant entity», а для лица, ведущего релевантную деятельность, но налогового резидента вне островов, — «the name and address of its immediate parent, ultimate parent and ultimate beneficial owner», «the date of the end of its financial year» и «the jurisdiction in which the entity is claiming to be tax resident». Для релевантного лица, ведущего релевантную деятельность, уведомление дополнительно включает «the date of the end of its financial year» и «the name and address of the officer who is responsible for providing information to the Authority». Орган подтверждает широту обязанности: «Is the ESN an annual requirement? Yes.»

Продления и исключения: Продления не опубликовано, а сама дата берётся из двух официальных текстов, которые говорят не совсем одно и то же. Practice points органа привязывают уведомление к корпоративной подаче: «The ESN submission deadline is the same as the AR filing deadline», то есть к последнему рабочему дню марта до 17:00. Руководство органа по экономическому присутствию вместо этого называет календарное число — «namely 31 March each year». В большинстве лет они совпадают; в год, когда 31 марта приходится на выходной, — нет, и действует более ранняя из них, потому что без уведомления годовой отчёт подать нельзя. Поэтому конец марта показан здесь как indicative, а не exact.

Существенно уже, чем уведомление. Section 7(3): «Subject to subsection (4), a relevant entity that is carrying on a relevant activity and is required to satisfy the economic substance test shall, no later than twelve months after the last day of the end of each financial year of the relevant entity commencing on or after the prescribed date, prepare and submit to the Authority a report.» Условия складываются: лицо должно быть релевантным, вести релевантную деятельность и быть обязанным соответствовать тесту. «Relevant entity» по пункту 1(1) приложения «means — a company, other than a domestic company», с исключением инвестиционных фондов и лиц, являющихся налоговыми резидентами вне островов. «Domestic company», в свою очередь, «means a company that is not part of an MNE Group and that is — only carrying on business in the Islands and which complies with section 4(1) of the Local Companies (Control) Act (2025 Revision) or section 3(a) of the Trade and Business Licensing Act (2026 Revision); or a company referred to in section 80 of the Companies Act (2026 Revision)». В какой из этих случаев попадает компания, определяется уже сделанным ею уведомлением — поэтому запись привязана к этому статусу, а не к размерному порогу.

Дата отсюда не выводится. Этот срок отсчитывается от того, чего страница не знает: от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, дату которого знаете только вы. Опубликована норма, а не день.

Каждое юридическое лицо в охвате закона, но содержание обязанности делится по категориям. Юридическое лицо одной из категорий, перечисленных в section 12(1)(a)-(d), «shall provide to its corporate services provider written confirmation of its category» вместе со сведениями, которых эта категория требует. Юридическое лицо остаточной категории section 12(1)(e) обязано идти дальше и установить по section 6(2) «every individual that is a beneficial owner of the legal person», а также подлежащие раскрытию юридические лица и соответствующего доверительного управляющего или контактное лицо. Если сведения неполны, уведомление провайдера по section 18(3) даёт тридцать дней до вынесения restrictions notice; удалённые из реестра записи хранятся пять лет по section 16(b).

Продления и исключения: Продления нет, и тридцать дней отсчитываются не от самого изменения. Section 14(1) требует от юридического лица уведомить о соответствующем изменении «no later than thirty days after it learns of the change», а regulation 3(3) правил 2024 года ставит тот же предел на изменение сведений: «within thirty days of becoming aware of that fact». Отсчёт, таким образом, начинается в день, когда компании стало известно, — а эту дату знает только компания. Рядом стоят два более коротких срока, которые с этим путать нельзя: по section 8(2) получатель уведомления обязан ответить «no later than thirty days after the receipt of the notice», а по section 12(8) назначенное контактное лицо обязано предоставить запрошенные сведения «within twenty-four hours of a request being made».

Дата отсюда не выводится. Этот срок отсчитывается от того, чего страница не знает: от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, дату которого знаете только вы. Опубликована норма, а не день.

Только лицо, ведущее торговлю или бизнес на островах или с их территории, и притом отдельно по каждому виду и каждому месту ведения. Освобождённая компания, чей директор заявляет, что «the operations of the exempted company have been mainly outside the Islands», такой лицензии обычно не имеет — поэтому эта обязанность не сопровождает каждую кайманскую компанию. Департамент указывает, что бизнес обязан «take out an annual licence in respect of each place where such business is carried on», тогда как подходящие местные бизнесы могут «apply for multi-year licenses valid up to five years». Соблюдение лицензионного закона питает и режим экономического присутствия: «domestic company» определяется в частности через соблюдение «section 3(a) of the Trade and Business Licensing Act (2026 Revision)».

Продления и исключения: Окно открывается и закрывается до истечения, а не после, и закон не устанавливает срока, из которого можно было бы вычислить дату. Section 23(1) говорит лишь, что «a licence shall be valid for the period specified in the licence», а пошлины Schedule 1 берутся «for each year of the period that is to be specified in the relevant licence» — то есть срок таков, каким его назвала сама лицензия: от года до пяти для подходящего местного бизнеса. Section 18(3) затем задаёт окно: «An application for the renewal of a licence shall be made at least twenty-eight days before» и «but not more than three months before, the date of expiry of the licence». Важны оба края: подать слишком рано — так же вне окна, как подать слишком поздно. Даты у этой обязанности не существует, пока не сообщена дата истечения, стоящая в имеющейся лицензии.

Дата отсюда не выводится. Этот срок отсчитывается от того, чего страница не знает: от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, дату которого знаете только вы. Опубликована норма, а не день.