Что подаёт компания: Мальта [MT]

Каждая запись ниже — правило в том виде, в каком его публикует Мальта. Это справочник, а не календарь: там, где срок отсчитывается от того, что известно только вам, страница так и говорит, а не показывает дату.

Это шаблон, а не ваш срок

Здесь норма в том виде, в каком её публикует реестр, сверенная с первоисточником на указанную дату. Это не дата вашей подачи. Там, где срок отсчитывается от регистрации, от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, известного только вам, дата здесь не выводится в принципе — вы видите формулу, а не ответ. Продления, переходные режимы и исключения для отдельных видов лиц не отражены. Сверьтесь с реестром, прежде чем полагаться на дату.

Как определяется финансовый год — Компания выбирает сама

Мальтийская компания сама устанавливает свой учётный период, и оба бухгалтерских срока считаются от него: годовая отчётность частной компании должна быть представлена общему собранию в течение десяти месяцев после конца финансового года и сдана Регистратору ещё в течение сорока двух дней, а для публичной компании это семь месяцев плюс сорок два дня. Налоговый счётчик идёт от того же выбранного года: декларация по налогу на прибыль подаётся в течение девяти месяцев после конца финансового года компании, но компания, чей год заканчивается с 1 января по 30 июня, подаёт до 31 марта следующего года, то есть у девятимесячного правила есть календарный пол, а не календарная база. Два обязательства в этой записи финансового года не касаются вовсе, и это и есть мальтийская ловушка: годовой отчёт и ежегодное подтверждение бенефициарных владельцев составляются на годовщину регистрации компании и сдаются в течение сорока двух дней после неё. У мальтийской компании, зарегистрированной 14 ноября и выбравшей год, заканчивающийся 31 декабря, годовой отчёт приходится на декабрь, а отчётность — на ноябрь следующего года, и ни одна из этих дат из другой не выводится.

Malta Business Registry — Annual Filings (annual return and beneficial owner confirmation within 42 days after the date to which the forms are made up; accounts approved within 10 months of the financial year end and filed within 42 days following that period); MBR notice of 25 March 2020, Submission of Annual Returns and Financial Statements (42 days from the anniversary date of the company; ten months and 42 days for a private company, seven months and 42 days for a public company); Malta Tax and Customs Administration — Income Tax, corporate (nine months from the end of the financial year; 31 March of the following year where the year ends between 1 January and 30 June) · сверено 2026-09-28

Годовой отчёт компании

Твёрдая дата

Куда подаётся

Malta Business Registry — Регистратор компаний, через онлайн-портал BAROS

К кому относится

Все лица в юрисдикции

Годовой отчёт подаёт каждая компания, зарегистрированная по Companies Act. Отчёт составляется на годовщину регистрации компании и должен поступить Регистратору в течение сорока двух дней после этой даты, поэтому цикл задан датой внесения компании в реестр и не движется ни с финансовым годом, ни с отчётностью, ни с календарём. Бумажную подачу Регистратор больше не принимает: отчёт подаётся через портал BAROS, а размер пошлины определяется объявленным акционерным капиталом компании, а не её выручкой или видом деятельности. Ежегодное подтверждение бенефициарных владельцев идёт по тому же счётчику годовщины, но это отдельная форма с собственным штрафом, и в этой записи она учтена отдельно.

Срок

Отсчёт — 12 месяцев с даты регистрации компании.

Если пропустить

Malta Business Registry на своей странице «Annual Filings» пишет, что компания, пропустившая сорокадвухдневное окно, «would start incurring penalties», но ни суммы, ни дневной ставки, ни потолка рядом с этим утверждением не публикует. Суммы заданы расписанием штрафов к Companies Act (Cap. 386); консолидированный текст закона на legislation.mt на дату сверки до этого расписания не дочитывается. Цифра здесь не записана: неверная сумма штрафа у срока, который капает ежедневно, хуже, чем её отсутствие.

Государственная пошлина

85 € — 1 400 €

Пошлина следует объявленному акционерному капиталу и ниже при электронной подаче: 85 EUR электронно и 100 EUR на бумаге при капитале до 1 500 EUR, далее 300 / 350 EUR в полосе 10 000–50 000 EUR и 765 / 900 EUR в полосе 500 000–1 000 000 EUR, вплоть до 1 200 EUR электронно и 1 400 EUR на бумаге при капитале свыше 2 500 000 EUR. Инвестиционная компания с переменным капиталом платит 1 000 EUR. Показанный диапазон — от самой дешёвой электронной пошлины до самой дорогой бумажной; поскольку бумажную подачу Регистратор больше не принимает, на практике применяется электронная колонка.

Чем подтверждается исполнение

Годовой отчёт, значащийся зарегистрированным за компанией в Malta Business Registry, с датой, на которую он составлен, и датой регистрации, вместе с квитанцией BAROS об уплате пошлины.

Первоисточник: Malta Business Registry — Annual Filings (42 days after the date to which the forms are made up; full fee table by authorised share capital, paper and electronic; online submission only; penalties stated without amounts); MBR notice of 25 March 2020 (42 days from the anniversary date of the company); Companies Act (Fees) Regulations, S.L. 386.03 on legislation.mt (same fee table, including EUR 1,000 for an investment company with variable share capital)
сверено 2026-09-28 · Перепроверяется раз в 12 месяцев

Годовая финансовая отчётность, сдаваемая Регистратору, с аудиторским заключением или отчётом о проверке

Формула, а не дата

Куда подаётся

Malta Business Registry — Регистратор компаний, через онлайн-портал BAROS

К кому относится

Все лица в юрисдикции

Годовую отчётность сдаёт каждая компания. Частная компания укладывается в десять месяцев после конца финансового года плюс сорок два дня; публичная — в семь месяцев плюс сорок два дня. Аудит на Мальте — положение по умолчанию, а не пороговая обязанность: отчётность аудируется, если компания не подпадает под освобождение для малых компаний, которое Регистратор публикует как валюту баланса не свыше 46 600 EUR, оборот не свыше 93 000 EUR и в среднем двух работников, по art. 185(2) Companies Act. Поверх этого для целей налога на прибыль действуют Audit Exemption Rules, 2025 (Legal Notice 139 of 2025, по art. 96(2) Income Tax Act): компания, отвечающая двум критериям из трёх в двух подряд учётных периодах, вправо закрыть требование об аудиторском заключении отчётом о проверке по ISRE 2400, а компания, отвечающая всем трём, освобождена от требования обязательного аудита; отдельное правило покрывает первые два учётных периода вновь зарегистрированной компании с оборотом не свыше 80 000 EUR. Освобождение, таким образом, двухслойное, и применимый слой зависит от собственной истории компании, а не от одной цифры.

Срок

В течение 10 месяцев после конца финансового года.

Продления и исключения: Общего продления не публикуется. Десять месяцев — срок частной компании; публичная работает по схеме семь месяцев плюс сорок два дня, это более короткий срок, и в показанном здесь отступе он не отражён.

Дата отсюда не выводится. Этот срок отсчитывается от того, чего страница не знает: от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, дату которого знаете только вы. Опубликована норма, а не день.

Если пропустить

Регистратор указывает, что штрафы начинают начисляться после закрытия окна подачи, но суммы на странице «Annual Filings» не публикует. Суммы лежат в расписании штрафов к Companies Act (Cap. 386), консолидированный текст которого на дату сверки до этого расписания не дочитывается. Цифра здесь не записана.

Чем подтверждается исполнение

Годовая отчётность, значащаяся зарегистрированной за компанией в Malta Business Registry, с указанием конца финансового года и даты регистрации, вместе с поданным с ней аудиторским заключением или отчётом о проверке по ISRE 2400.

Первоисточник: Malta Business Registry — Annual Filings (accounts approved within 10 months of the financial year end and filed within 42 days following that period; online submission only; audit required unless the company does not exceed a balance sheet total of EUR 46,600, turnover of EUR 93,000 and 2 employees); MBR notice of 25 March 2020 (ten months and 42 days for a private company, seven months and 42 days for a public company); Audit Exemption Rules, 2025, Legal Notice 139 of 2025 on legislation.mt (review report under ISRE 2400 on two of three criteria, full exemption on all three, first two accounting periods of a newly registered company with turnover up to EUR 80,000); Malta Tax and Customs Administration — Guidelines in relation to the Audit Exemption Rules
сверено 2026-09-28 · Перепроверяется раз в 12 месяцев

Декларация компании по налогу на прибыль

Формула, а не дата

Куда подаётся

Malta Tax and Customs Administration (MTCA), через её онлайн-сервисы

К кому относится

Все лица в юрисдикции

Декларацию подаёт компания, учреждённая на Мальте, компания, управление и контроль над которой находятся на Мальте, и компания, ведущая на Мальте деятельность. Срок — девять месяцев после конца финансового года компании, с одним изъятием, которое работает как пол, а не как сдвиг: компания, чей финансовый год заканчивается с 1 января по 30 июня, подаёт до 31 марта следующего года. Кроме того, ведомство каждый январь публикует таблицу продлений для деклараций, подаваемых электронно; продление касается только подачи декларации и не переносит дату уплаты самого налога. Декларации подаются через онлайн-сервисы ведомства зарегистрированными налоговыми практиками.

Срок

В течение 9 месяцев после конца финансового года.

Продления и исключения: Эту дату двигают две разные вещи. Первое — установленный законом пол: компания, чей финансовый год заканчивается с 1 января по 30 июня, подаёт до 31 марта следующего года, а это позже, чем девять месяцев от её конца года. Второе — ежегодное административное продление для электронной подачи, публикуемое ведомством каждый январь: на год оценки 2026 уведомление от 13.01.2026 продлевает веб-подачу до 31.08.2026 для годов, заканчивающихся по 30.09.2025, и до 27.11.2026 для года, заканчивающегося 31.12.2025. Ведомство указывает: «These extensions apply only to the electronic filing of tax returns, and not to tax payments» — бумажные декларации и все платежи остаются на установленных законом датах.

Если пропустить

Страница ведомства «Income Tax» (корпоративная) сумм штрафа за просрочку декларации или уплаты налога не публикует. Дополнительный налог и проценты заданы Income Tax Management Act и Income Tax Act, тексты которых на дату сверки в первоисточнике не читались. Цифра здесь не записана.

Чем подтверждается исполнение

Подтверждение подачи, выданное онлайн-сервисами ведомства за соответствующий год оценки, вместе с налоговой выпиской, где декларация значится полученной.

Первоисточник: Malta Tax and Customs Administration — Income Tax, corporate (return within nine months from the end of the company's financial year; companies with a financial year ending between 1 January and 30 June file by 31 March of the following year; submission through online services by registered tax practitioners); MTCA notice of 13 January 2026, Electronic Filing Extension of Corporate Income Tax Returns for 2026 (table of statutory and extended web submission dates; extensions apply to electronic filing only, not to tax payments)
сверено 2026-09-28 · Перепроверяется раз в 12 месяцев

Ежегодное подтверждение сведений о бенефициарных владельцах

Твёрдая дата

Куда подаётся

Malta Business Registry — Реестр бенефициарных владельцев

К кому относится

Только зарегистрированные иностранные лица

Regulation 6A of the Companies Act (Register of Beneficial Owners) Regulations, S.L. 386.19, требует от каждой компании на каждую годовщину её регистрации составить отчёт по форме First Schedule с указанием любых изменений в сведениях о бенефициарных владельцах и сдать его Регистратору на регистрацию в течение сорока двух дней после даты, на которую он составлен. Подтверждение идёт вместе с годовым отчётом по тому же счётчику годовщины, но это отдельная форма с собственным штрафом. Рядом стоят ещё две обязанности, и они не годовые: об изменении бенефициарного владения нужно уведомить в течение четырнадцати дней после даты, когда изменение зафиксировано в компании (regulation 6), а об изменении старших управляющих должностных лиц уведомляют отдельно по regulation 6A(3).

Срок

Отсчёт — 12 месяцев с даты регистрации компании.

Если пропустить

Second Schedule к S.L. 386.19 устанавливает для regulation 6A(2), «Failure to provide the Registrar with an annual confirmation of details», штраф 5 000 EUR и дневной штраф 100 EUR. Потолок не назван. То же расписание даёт 5 000 EUR и 100 EUR в день за неуведомление об изменении бенефициарного владения по regulation 6(5) и за неуведомление об изменении старших управляющих должностных лиц по regulation 6A(3), и 10 000 EUR с 500 EUR в день за переходную обязанность в regulation 5(6), которая действует шесть месяцев начиная с 10 июля 2026 года.

Чем подтверждается исполнение

Форма подтверждения бенефициарных владельцев, значащаяся зарегистрированной за компанией в Реестре бенефициарных владельцев, с датой, на которую она составлена, и датой регистрации.

Первоисточник: Companies Act (Register of Beneficial Owners) Regulations, S.L. 386.19 on legislation.mt, consolidated text as amended to 28 August 2026 — regulation 6A(1) and 6A(2) (return upon each anniversary of registration, delivered within forty-two days after the date to which it is made up), regulation 6(1) (notice of a change within fourteen days after the date on which the change is recorded with the company), Second Schedule (EUR 5,000 and EUR 100 per day for regulations 6(5), 6A(2) and 6A(3); EUR 10,000 and EUR 500 per day for regulations 5(6), 8(2) and 8(5)); Malta Business Registry — Annual Filings (no payment required for the annual beneficial owners confirmation form)
сверено 2026-09-28 · Перепроверяется раз в 6 месяцев

Периодическая декларация по НДС для лица, зарегистрированного по статье 10

Формула, а не дата

Куда подаётся

Malta Tax and Customs Administration (MTCA), НДС

К кому относится

Только при превышении порога — выручка > 35 000 EUR

На Мальте три маршрута регистрации, и периодичность деклараций определяет выбор маршрута, а не один только оборот. Статья 10 — полная регистрация: лицо начисляет НДС и возмещает входящий НДС, подаёт периодические декларации. Статья 11 — освобождение для малых предприятий: НДС не начисляется, входящий не возмещается, налоговые счета не выставляются, вместо периодических деклараций — одна годовая. Статья 12 охватывает лицо, не зарегистрированное по статье 10, которое совершает внутрисоюзные приобретения или получает облагаемые услуги, без механизма возмещения НДС. Внутренний порог годового оборота для освобождения по статье 11 — 35 000 EUR, применяется с 1 января 2025 года по статье 11 VAT Act (Cap. 406), пункту 16 части второй Fifth Schedule и части первой Sixth Schedule. Лицо с оборотом выше порога статьёй 11 пользоваться не может и, значит, подаёт учтённую здесь периодическую декларацию; лицо ниже порога вправе всё равно выбрать статью 10 и тогда тоже подаёт периодические декларации. Заявление о самой регистрации подаётся не позднее тридцати дней с даты первой возмездной поставки.

Срок

Отсчитывается от события, а не от календаря.

Продления и исключения: Налоговый период, как правило, три месяца. FAQ ведомства указывает, что декларация подаётся «by not later than the twenty-second (22nd) day of the second month following the month during which the relevant tax period ends». Страница «VAT Return Cycle» описывает то же самое с другой стороны: базовая дата — пятнадцатое число этого месяца, а подающий онлайн получает «a longer submission/payment deadline, by 7 days from the 15th day of the month», то есть двадцать второе. Эти семь дней даются за онлайн-подачу, и платёж сдвигается вместе с подачей — в отличие от продления по налогу на прибыль, которое касается только подачи.

Если пропустить

Страницы ведомства по НДС, прочитанные на дату сверки, указывают, что годовая декларация по статье 11 может быть подана до 22 марта электронно «without penalties», но сумм за просрочку подачи или уплаты периодической декларации по статье 10 не публикуют. Административные штрафы и проценты заданы VAT Act (Cap. 406), текст которого в первоисточнике не читался. Цифра здесь не записана.

Чем подтверждается исполнение

Поданная декларация по НДС за налоговый период с электронным подтверждением ведомства, вместе с квитанцией об уплате налога по этой декларации.

Первоисточник: Malta Tax and Customs Administration — Registrations & De-Registrations, Frequently Asked Questions (articles 10, 11 and 12 compared; domestic threshold equivalent to EUR 35,000; registration not later than 30 days from the date on which the first supply was made; three-month tax periods; return by not later than the 22nd day of the second month following the month in which the tax period ends; article 11 annual declaration by 15 February, or 22 March electronically without penalties); MTCA — Guidelines in relation to the VAT rules applicable to small enterprises (EUR 35,000 domestic threshold from 1 January 2025; article 11 of the VAT Act Cap. 406, item 16 of Part Two of the Fifth Schedule, Part One of the Sixth Schedule); MTCA — VAT Return Cycle (online filers receive a longer submission and payment deadline, by 7 days from the 15th day of the month)
сверено 2026-09-28 · Перепроверяется раз в 12 месяцев

← Все юрисдикции