Обязательства / Оман

Что подаёт компания: Оман [OM]

Каждая запись ниже — правило в том виде, в каком его публикует Оман. Это справочник, а не календарь: там, где срок отсчитывается от того, что известно только вам, страница так и говорит, а не показывает дату.

Это шаблон, а не ваш срок

Здесь норма в том виде, в каком её публикует реестр, сверенная с первоисточником на указанную дату. Это не дата вашей подачи. Там, где срок отсчитывается от регистрации, от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, известного только вам, дата здесь не выводится в принципе — вы видите формулу, а не ответ. Продления, переходные режимы и исключения для отдельных видов лиц не отражены. Сверьтесь с реестром, прежде чем полагаться на дату.

Как определяется финансовый год — Установлен законом

Год установлен законом, а не выбран компанией, и именно поэтому обязанности ниже вообще можно отсчитать. Статья 1 пункт 20 Закона о налоге на доход определяет налоговый год как «A period of twelve months commencing from the first of January and ending at the end of December of any calendar year» — календарный год, причём как определение, а не как значение по умолчанию. Учётный период — отдельное понятие того же закона: статья 31 считает его двенадцатью месяцами как правило, допускает, что первый учётный период окажется короче двенадцати месяцев или длиннее, «to a maximum of eighteen months», и разрешает налогоплательщику изменить учётный период с согласия генерального секретаря. То есть календарный год — законное положение, а отступление от него не выбор, который компания делает сама, а изменение, на которое нужно получить согласие. Следствие для этой страницы: две обязанности по налогу на доход несут формулу от конца года, а не напечатанную дату, потому что компания в первом периоде или получившая согласие на другой период отсчитывает от конца своего периода. Три остальные обязанности от финансового года не зависят вовсе: две обязанности по налогу на добавленную стоимость идут от конца каждого квартального налогового периода, а обязанность по удержанию у источника — от конца календарного месяца, в котором произведена выплата.

Income Tax Law (Royal Decree 28/2009), article 1 item 20 defining the tax year as «A period of twelve months commencing from the first of January and ending at the end of December of any calendar year», and article 31 on the accounting period, a first period «to a maximum of eighteen months» and a change of accounting period with the consent of the General Secretary. English version published by the Tax Authority (Jahaz Al-Dharaib) of the Sultanate of Oman on its own taxpayer portal. · сверено 2026-10-15

Годовая декларация по налогу на доход

Формула, а не дата
Куда подаётся
Налоговое управление Султаната Оман, электронно через его портал налогоплательщика. Статья 62 Закона о налоге на доход требует подавать декларации управлению по установленным формам, а собственная страница управления о декларациях говорит, что годовая декларация по налогу на доход «Submitted annually after the end of the fiscal year». Подача и уплата — один шаг во времени, а не два: статья 150 предусматривает, что налог по декларации «is due on the date specified for submitting this return», то есть деньги должны быть внесены в тот же день, что и форма.
К кому относится
Все лица в юрисдикции
Подаёт каждый налогоплательщик, и обязанность не зависит от того, получена ли прибыль. Две оговорки в собственных текстах ведомства важнее любого порога выручки. Первая — режим малых предприятий в части пятой-бис Закона: статья 159bis 18 требует декларацию предприятия «before the lapse of three months starting from the date of the end of this year», то есть отсчёт короче, чем у остальных налогоплательщиков, а опубликованные ведомством вопросы и ответы связывают этот трёхмесячный отсчёт со ставкой 3%, а четырёхмесячный — со ставкой 15%. Пределы этого режима названы в статье 159bis: зарегистрированный капитал не выше пятидесяти тысяч оманских риалов, полученный валовой доход не выше ста тысяч оманских риалов и в среднем не более пятнадцати работников. Вторая — узкое освобождение от подачи, стоящее в Исполнительном регламенте, а не в Законе: статья 134 регламента говорит о налогоплательщике, чей капитал не превышает двадцати тысяч оманских риалов, чей валовой доход не превышает ста тысяч оманских риалов и чья средняя численность работников восемь человек или меньше. Три части этого теста действуют вместе, и ни одна цифра выручки сама по себе его не решает. Прочитанные тексты не говорят, как тот или другой режим обращается с частью года и как — с компанией, чья налоговая регистрация прекращена, и ни один из этих вопросов здесь не решается.
Срок
В течение 4 месяцев после конца финансового года.
Если пропустить
Два разных последствия, и только одно из них — штраф. За неподачу декларации опубликованные вопросы и ответы Налогового управления указывают, что председатель «may impose a penalty on the taxpayer of not less than 100 RO, and not exceeding 2000 RO» — дискреционный диапазон, а не фиксированная сумма, и статью, на которой это стоит, страница не называет. За неуплаченный налог та же страница ссылается на статью 156 Закона о налоге на доход: дополнительный налог «of 1% is imposed per month of the value of unpaid amount», и он начисляется независимо от того, опоздала ли сама форма. Нормы Закона об административных взысканиях в опубликованном английском тексте не читались, поэтому иные суммы здесь не утверждаются.
Чем подтверждается исполнение
Поданная декларация в том виде, в каком её фиксирует портал управления, с её регистрационным номером и датой подачи, вместе с квитанцией об уплате налога той же датой, поскольку статья 150 привязывает платёж к дате подачи. Если отчётность прилагалась, поданный вместе с ней отчёт аудитора входит в ту же запись.
Первоисточник: Tax Authority (Jahaz Al-Dharaib) of the Sultanate of Oman, Income Tax FAQs: a taxpayer at the 15% rate «before the expiry of four months starting from the date of the end of the tax year», a taxpayer at the 3% rate «should submit the return before the expiry of three months starting from the date of the end of the tax year»; penalty «not less than 100 RO, and not exceeding 2000 RO»; article 156 additional tax «of 1% is imposed per month of the value of unpaid amount». The three-month count for enterprises also appears in the Income Tax Law (Royal Decree 28/2009), article 159bis 18: «before the lapse of three months starting from the date of the end of this year», at https://tms.taxoman.gov.om/portal/documents/20126/1455220/income+tax+law+english.pdf. The English version of the Law published by the same Authority instead gives six months for the final return in article 64 and a provisional return in three months in article 63, at https://tms.taxoman.gov.om/portal/documents/20126/1455217/Income+Tax+Law+(English+Version).pdf; the four-month figure above is the Authority's current statement and the divergence between the two Authority sources is left unresolved.
сверено 2026-10-15 · Перепроверяется раз в 24 месяца

Годовая отчётность, проверенная лицензированным в Омане аудитором и приложенная к декларации

Формула, а не дата
Куда подаётся
Налоговое управление Султаната Оман — как приложение к годовой декларации по налогу на доход, а не как самостоятельная отдельная подача. Статья 64 Закона о налоге на доход требует от налогоплательщика приложить отчётность к окончательной декларации и требует, чтобы эта отчётность была проверена аудиторами, лицензированными на ведение бухгалтерской и аудиторской деятельности в Омане, — лицензия входит в само требование, поэтому аудит, выполненный за рубежом фирмой без такой лицензии, его не исполняет. Сам аудит приобретается у аудитора; в управление поступают проверенная отчётность и отчёт аудитора.
К кому относится
Все лица в юрисдикции
Обязанность изложена в Законе без оговорки о размере, а освобождение от неё дано в регламенте трёхчастным тестом, и именно поэтому здесь она записана как общая, а не как действующая выше некоторой цифры. Статья 64 Закона говорит об отчётности налогоплательщика без упоминания выручки. Статья 139 Исполнительного регламента затем освобождает налогоплательщика от представления отчётности с окончательной декларацией, если капитал «shall not exceed RO 50,000», валовой доход «shall not exceed RO 300,000» и работники «shall not be more than (10) persons». Все три части должны выполняться вместе: компания ниже цифры дохода, но выше цифры капитала либо с более чем десятью работниками не освобождается, и указание одной цифры в триста тысяч риалов провоцировало бы ровно эту ошибку. Два вопроса оставлены открытыми, потому что прочитанные тексты их не решают. Первый — освобождает ли статья 139 налогоплательщика от аудита отчётности вовсе или только от её представления вместе с декларацией: сформулирована она как освобождение от представления. Второй — как статья 139 соотносится с отдельным режимом малых предприятий статьи 159bis, где для капитала, дохода и численности названы другие цифры.
Срок
В течение 4 месяцев после конца финансового года.
Если пропустить
Отдельного денежного взыскания за непроверенную или отсутствующую отчётность в прочитанных текстах не найдено, и здесь оно не утверждается. Источники устанавливают практическое следствие: статья 64 делает отчётность частью того, что должна нести окончательная декларация, поэтому декларация, отправленная без неё, неполна, а взысканием за неподачу декларации остаётся дискреционный диапазон от ста до двух тысяч оманских риалов, названный в опубликованных вопросах и ответах Налогового управления. Нормы Закона о налоге на доход об административных взысканиях в опубликованном управлением английском тексте не читались, поэтому вопрос об отдельном штрафе за отчётность оставлен открытым, а не решён.
Чем подтверждается исполнение
Подписанный отчёт аудитора, лицензированного в Омане, вместе с комплектом финансовой отчётности, о которой он составлен, и запись портала управления, показывающая эти документы приложенными к поданной окончательной декларации. Лицензию аудиторской фирмы стоит хранить рядом, потому что статья 64 делает частью требования именно лицензию, а не только аудит.
Первоисточник: Executive Regulation of the Income Tax Law, article 139, exempting a taxpayer from submitting accounts with the final return where capital «shall not exceed RO 50,000», gross income «shall not exceed RO 300,000» and employees «shall not be more than (10) persons»; article 71(1) on «A copy of the annual accounts and financial statements along with the auditor's report». English version published by the Tax Authority (Jahaz Al-Dharaib) of the Sultanate of Oman. The audit requirement itself and the obligation to attach the accounts to the final return are in the Income Tax Law (Royal Decree 28/2009), article 64, which requires the accounts to be audited by auditors licensed to carry out accounting and audit work in Oman, at https://tms.taxoman.gov.om/portal/documents/20126/1455217/Income+Tax+Law+(English+Version).pdf
сверено 2026-10-15 · Перепроверяется раз в 12 месяцев

Обязательная регистрация по налогу на добавленную стоимость при превышении порога

Формула, а не дата
Куда подаётся
Налоговое управление Султаната Оман — через сервис регистрации его портала налогоплательщика. Обязанность представляет собой повторяющуюся проверку, а не однократное действие: статья 55 Закона о налоге на добавленную стоимость написана так, что порог измеряется в конце каждого месяца, причём сразу в двух направлениях, а значит компания обязана смотреть на эту величину ежемесячно даже в те годы, когда ничего не меняется.
К кому относится
Только при превышении порога — облагаемые поставки > 38 500 OMR
В этом пороге важнее цифры три обстоятельства. Первое — что именно считается. Статья 56 Закона указывает, что в стоимость поставок входят стоимость облагаемых поставок «except supplies of capital assets», стоимость товаров и услуг, полученных облагаемым лицом по механизму обратного начисления, и стоимость поставок товаров и услуг внутри ССАГПЗ. Импорта в этом перечне нет, поэтому компания с небольшим оборотом, но крупным импортом по этой статье на таком основании не вовлекается; освобождённые поставки тоже не считаются. Разовая продажа капитального актива прямо исключена, и это важно для компании, продавшей здание или автомобиль в в остальном тихий год. Второе — период. Статья 55 применяет проверку дважды: к итогу на конец любого месяца вместе с одиннадцатью непосредственно предшествующими месяцами и к итогу, ожидаемому на конец любого месяца вместе с одиннадцатью непосредственно следующими. Срабатывает любое из двух направлений, поэтому компания, ожидающая крупный контракт, может перейти порог раньше, чем что-либо заработает. Третье — само сравнение. Статья 55 говорит, что итог «exceeds the Mandatory Registration Threshold», и здесь это записано как строго больше; страница регистрации Налогового управления, напротив, описывает обязанность как возникающую, когда облагаемые поставки «reach or are expected to reach 38,500 OMR», что включало бы саму цифру. Два заявления одного ведомства расходятся в том, обязана ли регистрироваться компания ровно на тридцати восьми тысячах пятистах риалах, и это расхождение здесь не разрешается. Ниже обязательной черты доступна добровольная регистрация: статья 61 устанавливает отдельный добровольный порог 19 250 оманских риалов и, в отличие от статьи 55, позволяет удовлетворить его не только поставками, но и расходами.
Срок
Отсчитывается от события, а не от календаря.
Дата отсюда не выводится. Этот срок отсчитывается от того, чего страница не знает: от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, дату которого знаете только вы. Опубликована норма, а не день.
Если пропустить
Статья 101 Закона о налоге на добавленную стоимость рассматривает умышленное уклонение от регистрации как уголовное, а не административное дело. Она применяется к лицу, «Deliberately refraining from registering with the Authority», и несёт лишение свободы от одного до трёх лет вместе со штрафом «not less than (OR 5,000) five thousand Omani riyals» и «not more than (OR 20,000) twenty thousand Omani riyals». Умышленность входит в состав в том виде, как статья сформулирована, и прочитанные тексты не говорят, что следует из неумышленного неусмотрения порога; статья 103 оставляет административные взыскания регламенту, а их суммы в опубликованном материале не читались, поэтому о них ничего не утверждается. Статья 102 добавляет, что уголовное преследование требует требования председателя и что председатель может пойти на примирение при уплате суммы между двойным минимумом и двойным максимумом предусмотренного наказания.
Чем подтверждается исполнение
Свидетельство о регистрации по налогу на добавленную стоимость, выданное управлением, с налоговым идентификационным номером и датой вступления регистрации в силу. Рядом с ним стоит хранить собственный ежемесячный расчёт стоимости поставок, потому что статья 55 проверяет величину на конец каждого месяца, а дата вступления в силу зависит от того, в каком месяце порог был перейдён.
Первоисточник: Chairman's Decision of the Tax Authority of the Sultanate of Oman determining the registration thresholds: article One sets the Mandatory Registration Threshold under article (55) at «(38,500) thirty-eight thousand and five hundred Omani Rials» and article Two sets the Voluntary Registration Threshold under article (61) at «(19,250) nineteen thousand two hundred and fifty Omani Rials». The decision as published in English carries the year 2020 with the number left blank, and states that the Arabic text prevails. The test itself is in the Value Added Tax Law (Royal Decree 121/2020), article 55, «exceeds the Mandatory Registration Threshold», measured over the month «in addition to the eleven months immediately preceding it» or the eleven following, with article 56 listing taxable supplies «except supplies of capital assets», reverse charge receipts and intra-GCC supplies, at https://tms.taxoman.gov.om/portal/vat-law-regulations. The Authority's registration page states the duty as taxable supplies that «reach or are expected to reach 38,500 OMR», at https://tms.taxoman.gov.om/portal/web/taxportal/registration
сверено 2026-10-15 · Перепроверяется раз в 12 месяцев

Квартальная декларация по налогу на добавленную стоимость и уплата налога

Формула, а не дата
Куда подаётся
Налоговое управление Султаната Оман — через портал налогоплательщика. Декларация и деньги приходятся на один день: статья 72 Закона о налоге на добавленную стоимость требует декларацию «within (30) thirty days following the end of the Tax Period», а статья 82 делает показанный в ней налог подлежащим уплате «on the date prescribed for filing the return». Собственное руководство управления по подаче декларации указывает, что причитающийся налог «must be paid to the TA by the same date the tax return is due», поэтому декларация, поданная в срок с оставленным на потом платежом, — не половина исполненной обязанности, а обязанность, нарушенная в своей платёжной части.
К кому относится
Только зарегистрированные иностранные лица
Обязанность следует из регистрации, а не из оборота: как только лицо зарегистрировано, декларация причитается за каждый налоговый период, включая период, в котором ничего не продано. Период квартальный. Руководство управления по подаче декларации указывает, что «The Tax Period for VAT is 3 months i.e., a quarter of a year», и называет четыре окончания периодов — 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря, поэтому четыре срока в обычном году наступают через тридцать дней после каждой из этих дат. Статья 71 Закона оставляет длину периода регламенту и устанавливает лишь нижнюю границу, «provided that it's not less than one month», а значит более короткий месячный период в рамках Закона возможен; прочитанные тексты не говорят, при каких обстоятельствах налогоплательщика переведут на месячный период вместо квартального, и этот вопрос здесь оставлен открытым, а не решён по аналогии с соседними юрисдикциями, где такое разделение действительно есть. Налогоплательщик, зарегистрированный добровольно по статье 61, подаёт на том же основании, что и зарегистрированный принудительно: ничто в прочитанных статьях не делает декларацию легче от того, что регистрация была выбрана.
Срок
Отсчитывается от события, а не от календаря.
Дата отсюда не выводится. Этот срок отсчитывается от того, чего страница не знает: от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, дату которого знаете только вы. Опубликована норма, а не день.
Если пропустить
Две дороги, и опубликованные суммы относятся к уголовной. Статья 100 пункт 5 Закона о налоге на добавленную стоимость охватывает случай, когда ответственное лицо «deliberately fails to submit a Tax Return for any Tax Period», и несёт лишение свободы от двух месяцев до одного года вместе со штрафом «not less than (OR 1000) one thousand Omani riyals» и «not more than (OR 10,000) ten thousand Omani riyals». Умышленность входит в этот состав. Для обычной просроченной декларации статья 103 предусматривает, что «The Regulations shall specify the administrative penalties that may be imposed on the violator», и сама цифры не устанавливает; суммы административных штрафов в опубликованном регламенте не читались, поэтому здесь ни одна не называется. Отдельно от любого штрафа на неуплаченный налог начисляется дополнительный налог в размере одного процента от неуплаченной суммы за каждый месяц или часть месяца, и председатель может списать его полностью или частично.
Чем подтверждается исполнение
Поданная декларация за каждый налоговый период в том виде, в каком её фиксирует портал, с её номером и датой подачи, и подтверждение платежа той же датой. Поскольку период квартальный, к концу года значение имеет комплект из четырёх, а не последняя декларация: один пропущенный квартал и есть тот пробел, который находит проверка.
Первоисточник: Value Added Tax Law (Royal Decree 121/2020), article 72 requiring the return «within (30) thirty days following the end of the Tax Period», article 82 making the tax payable «on the date prescribed for filing the return», article 71 leaving the length of the Tax Period to the Regulations «provided that it's not less than one month», and article 100 item 5 and article 103 on penalties. Published with the Executive Regulations (Decision 53/2021 and its amendments by Decisions 456/2022, 521/2023 and 81/2025) on the Laws and Regulations page of the Tax Authority (Jahaz Al-Dharaib) of the Sultanate of Oman; the Law states that the Arabic text prevails. The quarterly period and its four period ends of 31 March, 30 June, 30 September and 31 December are stated in the Authority's VAT Taxpayer Guide on VAT Return Filing, «The Tax Period for VAT is 3 months i.e., a quarter of a year», at https://tms.taxoman.gov.om/portal/documents/20126/1414820/VAT+Taxpayer+Guide+-+VAT+Return+Filing.pdf/fae31d0c-e7e7-0014-9f28-a4c506b36614?t=1733169613409
сверено 2026-10-15 · Перепроверяется раз в 24 месяца

Ежемесячное перечисление и отчёт по налогу, удержанному с выплат нерезидентам

Формула, а не дата
Куда подаётся
Налоговое управление Султаната Оман. Перечисление и документ идут вместе, а не раздельно: статья 133 Исполнительного регламента предусматривает, что уплата удержанного налога ведомству «shall be accompanied with the statement», и называет форму — Income Tax Form No. 18. Обязанность лежит на оманском плательщике, а не на получателе-нерезиденте, и именно это делает её повторяющейся обязанностью самой компании, а не делом её контрагента.
К кому относится
Все лица в юрисдикции
Ни порога, ни условия регистрации здесь нет: обязанность возникает у любого налогоплательщика в том месяце, в котором охваченная выплата произведена или начислена нерезиденту, и молчит во все остальные месяцы. Поэтому компания может носить эту обязанность годами, и она ни разу не сработает, а затем окажется должна подать документ через четырнадцать дней после конца единственного месяца, в котором она заплатила иностранному поставщику. Категории важны, и здесь записаны только четыре из них. Статья 52 Закона о налоге на доход перечисляет пять категорий дохода, выплаченного или начисленного нерезиденту: роялти, вознаграждение за исследования и разработки, вознаграждение за использование или право использования компьютерного программного обеспечения, вознаграждение за управление или за оказание услуг и дивиденды по акциям или долям. Статья 113 устанавливает ставку в десять процентов от валовой суммы, то есть налог исчисляется с выплаты, а не с маржи. Первые четыре категории записаны как действующие. По дивидендам и процентам сообщалось о приостановлении, но первоисточника этого приостановления найти не удалось, и эта запись поэтому не утверждает их текущего состояния ни в ту, ни в другую сторону: компании, которая собирается выплатить дивиденды или проценты за рубеж, следует выяснить этот вопрос отдельно, а не считывать его с этой страницы. Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку, а прочитанные здесь тексты не описывают, как заявляется такая льгота.
Срок
Отсчитывается от события, а не от календаря.
Дата отсюда не выводится. Этот срок отсчитывается от того, чего страница не знает: от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, дату которого знаете только вы. Опубликована норма, а не день.
Если пропустить
Штрафа, относящегося именно к просроченному отчёту по удержанию, в прочитанных текстах не читалось, и здесь он не придумывается. Установлено начисление на сами деньги: налог, причитающийся и не уплаченный к своему сроку, несёт дополнительный налог в размере одного процента в месяц от непогашенной суммы, который опубликованные вопросы и ответы Налогового управления относят к статье 156 Закона о налоге на доход. Поскольку статья 53 устанавливает срок в четырнадцать дней от конца месяца выплаты, это месячное начисление начинает идти от даты, которую компания задаёт себе сама, заплатив иностранному поставщику, и именно это делает забытый месяц дорогим, а не просто неаккуратным. Нормы Закона об административных взысканиях в опубликованном английском тексте не читались, поэтому за сам отчёт сумма не называется.
Чем подтверждается исполнение
Отчёт по форме Income Tax Form No. 18 в поданном виде, с подтверждением перечисления, которое он сопровождал, и под ними счёт или договор, показывающий дату, когда сумма была выплачена или начислена нерезиденту: именно эта дата, а не дата счёта, запускает четырнадцать дней по статье 53.
Первоисточник: Income Tax Law (Royal Decree 28/2009), article 52 listing the categories paid or credited to a non-resident person — royalties, consideration for research and development, consideration for the use of or right to use computer software, fees for management or performance of services, and dividends on shares or interests; article 53 requiring the withheld tax to be remitted «not later than fourteen days from the end of the month in which that amount has been paid or credited»; article 113 setting the rate at ten percent of the gross amount. English version published by the Tax Authority (Jahaz Al-Dharaib) of the Sultanate of Oman. The statement accompanying the payment and its form number are in the Executive Regulation of the Income Tax Law, article 133, «Payment of withholding tax to the Secretariat General shall be accompanied with the statement», Income Tax Form No. 18, at https://tms.taxoman.gov.om/portal/documents/20126/1451171/Executive+Regulation+of+Income+Tax+Law+in+English.pdf. The one percent monthly additional tax on unpaid tax is attributed to article 156 by the Authority's Income Tax FAQs, at https://tms.taxoman.gov.om/portal/income-tax-faqs
сверено 2026-10-15 · Перепроверяется раз в 24 месяца
← Все юрисдикции