Что подаёт компания: США [US]
Каждая запись ниже — правило в том виде, в каком его публикует США. Это справочник, а не календарь: там, где срок отсчитывается от того, что известно только вам, страница так и говорит, а не показывает дату.
Это шаблон, а не ваш срок
Здесь норма в том виде, в каком её публикует реестр, сверенная с первоисточником на указанную дату. Это не дата вашей подачи. Там, где срок отсчитывается от регистрации, от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, известного только вам, дата здесь не выводится в принципе — вы видите формулу, а не ответ. Продления, переходные режимы и исключения для отдельных видов лиц не отражены. Сверьтесь с реестром, прежде чем полагаться на дату.
Как определяется финансовый год — Компания выбирает сама
Налоговый год в США компания выбирает сама, подав первую федеральную декларацию: календарный год либо финансовый год из 12 месяцев, заканчивающийся в последний день любого месяца, кроме декабря (допускается и 52-53-недельный год). От этого выбора зависит только срок федеральной декларации — франшиз-такс, годовой отчёт и налог LLC в Делавэре привязаны к фиксированным календарным датам и от налогового года не зависят.
Годовой отчёт и франшиз-такс Делавэра (домашняя корпорация)
Твёрдая дата
Куда подаётся
Отдел корпораций Государственного департамента штата Делавэр
К кому относится
Только эти организационно-правовые формы — Corporation
Каждая корпорация, инкорпорированная в Делавэре, включая компании без деятельности и без дохода. LLC, LP и GP годовой отчёт не подают — они платят годовой налог.
Срок
1 марта каждого года. Календарная дата, установленная законом и от финансового года не зависящая.
Если пропустить
Штраф 200 USD за неподачу заполненного годового отчёта к 1 марта плюс 1,5% в месяц на неуплаченный налог и штраф.
Государственная пошлина
175 $ — 250 000 $
Пошлина за подачу годового отчёта — 50 USD (обычная корпорация) или 25 USD (освобождённая), плюс франшиз-такс: минимум 175 USD по методу разрешённых акций, минимум 400 USD по методу предполагаемой номинальной стоимости капитала, максимум 200 000 USD, а для Large Corporate Filer — 250 000 USD.
Чем подтверждается исполнение
Квитанция о поданном годовом отчёте и подтверждение уплаты франшиз-такс от Отдела корпораций Делавэра.
Годовой отчёт иностранной корпорации в Делавэре
Твёрдая дата
Куда подаётся
Отдел корпораций Государственного департамента штата Делавэр
К кому относится
Только зарегистрированные иностранные лица
Корпорация, созданная за пределами Делавэра (в другом штате США или за границей) и получившая право вести деятельность в Делавэре. Подаёт этот отчёт, но франшиз-такс Делавэра не платит.
Срок
30 июня каждого года. Календарная дата, установленная законом и от финансового года не зависящая.
Если пропустить
К пошлине за просроченный годовой отчёт добавляется 250 USD. Если иностранная корпорация не подаёт отчёт в течение любого двухлетнего периода, госсекретарь штата вправе прекратить её право вести деятельность в Делавэре (8 Del. C. § 375).
Государственная пошлина
250 $
Пошлина за подачу годового отчёта иностранной корпорации по 8 Del. C. § 391(a)(8).
Чем подтверждается исполнение
Квитанция о поданном годовом отчёте иностранной корпорации от Отдела корпораций Делавэра.
Годовой налог Делавэра для LLC, LP и GP
Твёрдая дата
Куда подаётся
Отдел корпораций Государственного департамента штата Делавэр
К кому относится
Только эти организационно-правовые формы — LLC, LP, GP
Каждая домашняя и каждая иностранная LLC, LP и GP, созданная или зарегистрированная в Делавэре, независимо от деятельности и дохода. Годовой отчёт не подаётся — платится только налог.
Срок
1 июня каждого года. Календарная дата, установленная законом и от финансового года не зависящая.
Если пропустить
200 USD за неуплату к 1 июня плюс 1,5% в месяц на налог и штраф.
Государственная пошлина
400 $
400 USD — сумма, стоящая сейчас в законе (6 Del. C. § 18-1107(b)) и на странице инструкций Отдела корпораций. Часть страниц FAQ того же ведомства до сих пор показывает прежние 300 USD — сверьте сумму на экране оплаты перед платежом.
Чем подтверждается исполнение
Подтверждение уплаты годового налога LLC/LP/GP от Отдела корпораций Делавэра.
Федеральная декларация по налогу на прибыль корпорации (форма 1120)
Формула, а не дата
Куда подаётся
Налоговое управление США (IRS)
К кому относится
Только эти организационно-правовые формы — Corporation, LLC taxed as a corporation
Подаёт каждая домашняя корпорация, независимо от наличия налогооблагаемого дохода. LLC подаёт форму 1120 только при выборе налогообложения как корпорации; иначе — форма 1065 либо отражение в декларации владельца.
Срок
15-е число 4-го месяца после конца финансового года.
Продления и исключения: 15-е число 4-го месяца после конца налогового года (15 апреля при календарном годе); исключение — при налоговом годе, заканчивающемся 30 июня, срок наступает на 15-е число 3-го месяца. Форма 7004 даёт автоматическое продление срока подачи, но не срока уплаты.
Дата отсюда не выводится. Этот срок отсчитывается от того, чего страница не знает: от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, дату которого знаете только вы. Опубликована норма, а не день.
Если пропустить
5% неуплаченного налога за каждый месяц или его часть просрочки, максимум 25% неуплаченного налога. Для деклараций, подлежащих подаче в 2026 году и просроченных более чем на 60 дней, минимальный штраф — меньшая из величин: сумма налога к уплате или 525 USD.
Чем подтверждается исполнение
Подтверждение о принятии электронной декларации от IRS либо копия поданной формы 1120 с отметкой, а при продлении — подтверждение по форме 7004.
Информационная декларация по сделкам со связанными сторонами (форма 5472)
Формула, а не дата
Куда подаётся
Налоговое управление США (IRS)
К кому относится
Только при превышении порога — foreignOwnership ≥ 25 %
Корпорация США, у которой в любой момент налогового года есть прямой или косвенный иностранный акционер с долей от 25%, а также неучитываемая (disregarded) организация США, полностью принадлежащая иностранному лицу, — в обоих случаях при наличии отчётной сделки со связанной стороной. Иностранная по владельцу disregarded LLC подаёт формальную (pro forma) форму 1120 с приложенной формой 5472, хотя собственной обязанности по декларации о доходах у неё нет.
Срок
15-е число 4-го месяца после конца финансового года.
Продления и исключения: Подаётся приложением к декларации по налогу на прибыль (или к формальной форме 1120) и в тот же срок, включая продление по форме 7004.
Дата отсюда не выводится. Этот срок отсчитывается от того, чего страница не знает: от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, дату которого знаете только вы. Опубликована норма, а не день.
Если пропустить
25 000 USD за неподачу в срок или не в установленной форме, плюс ещё 25 000 USD за каждый 30-дневный период или его часть, если нарушение длится более 90 дней после уведомления от IRS.
Чем подтверждается исполнение
Копия поданной формы 5472 вместе с формой 1120 или формальной формой 1120, к которой она приложена, и подтверждение подачи от IRS.
Отчёт о бенефициарных владельцах (FinCEN BOIR)
Формула, а не дата
Куда подаётся
Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) Министерства финансов США
К кому относится
Только зарегистрированные иностранные лица
Только организации, созданные по праву иностранного государства и зарегистрированные для ведения деятельности в штате США или на территории племенной юрисдикции. Организации, созданные в США, освобождены, а отчитывающаяся компания не указывает бенефициаров и заявителей, являющихся лицами США.
Срок
Срок — 30 календарных дней после вступления в силу регистрации иностранной организации для деятельности в США; для иностранных организаций, зарегистрированных до 26 марта 2025 года, срок наступал 25 апреля 2025 года. Обновлённый отчёт подаётся в течение 30 дней с момента любого изменения ранее поданных сведений.
Дата отсюда не выводится. Этот срок отсчитывается от того, чего страница не знает: от финансового года, который компания выбирает сама, или от события, дату которого знаете только вы. Опубликована норма, а не день.
Если пропустить
За умышленное непредставление отчёта или представление ложных сведений предусмотрены гражданская и уголовная ответственность по Corporate Transparency Act (31 U.S.C. § 5336(h)). Актуальные суммы уточняйте у FinCEN.
Чем подтверждается исполнение
Подтверждение подачи FinCEN BOIR с номером BOIR ID.