Obligaciones / Estonia

Qué presenta una sociedad: Estonia [EE]

Cada entrada siguiente es la regla tal como la publica Estonia. Es una referencia, no un calendario: cuando el plazo parte de algo que solo usted conoce, la página lo dice en lugar de mostrar una fecha.

Una plantilla, no tu plazo

Esta es la norma tal como la publica el registro, contrastada con la fuente primaria en la fecha indicada. No es tu fecha de presentación. Cuando el plazo se cuenta desde la constitución, desde un ejercicio fiscal que la propia sociedad elige o desde un hecho que solo tú conoces, aquí no puede deducirse ninguna fecha: ves la fórmula, no la respuesta. Las prórrogas, los regímenes transitorios y las exenciones para tipos concretos de entidad no están reflejados. Confirma con el registro antes de fiarte de una fecha.

Cómo se fija el ejercicio fiscal — Lo elige la sociedad

El registro estonio publica el plazo del informe anual como un periodo contado desde el cierre del ejercicio, no como una fecha del calendario: el informe debe presentarse «dentro de los seis (6) meses siguientes al cierre del ejercicio». Los propios recordatorios del registro muestran qué significa en el caso ordinario — «las personas jurídicas … cuyo ejercicio cerró el 31.12.2023 deben presentar el informe anual el 30 de junio» —, de modo que el año natural es el ejercicio habitual, pero el plazo corre desde el cierre del ejercicio y no desde una fecha legal. La disposición de la Ley de contabilidad que fija la duración del ejercicio y permite a la sociedad elegir su inicio y su fin no pudo leerse en el publicador oficial, por lo que esta ficha no afirma que el ejercicio esté fijado por la ley. El cierre del ejercicio se trata como una fecha que el usuario debe aportar, y ningún plazo contado desde él se muestra aquí como fecha del calendario. El calendario fiscal estonio es independiente del ejercicio: las declaraciones mensuales siguientes parten del mes natural, no del cierre de la sociedad.

Centre of Registers and Information Systems (RIK) — Annual report: «The annual report and the documents and data submitted with it must be submitted to the registration department of the county court within six (6) months of the end of the financial year», citing Commercial Code subsections 179(1) and 179(4), 334(2) and 388(2). The calendar-year illustration from RIK Abiinfo — Is your annual report submitted? (abiinfo.rik.ee/en/uudised/your-annual-report-submitted): «whose financial year ended on 31.12.2023 must submit the annual report by June 30». The Accounting Act itself was not read: riigiteataja.ee serves a script-rendered page that could not be read · verificado 2026-09-18

Informe anual al Registro Mercantil

Fórmula, no una fecha
Se presenta ante
Departamento de registro del tribunal de condado — el Registro Mercantil estonio, llevado por el Centro de Registros y Sistemas de Información (RIK) — presentación electrónica a través del entorno de informes del e-Business Register
A quién se aplica
Solo estas formas jurídicas — Private limited company (osaühing), Public limited company (aktsiaselts), General partnership (täisühing), Limited partnership (usaldusühing), Branch of a foreign company
El RIK enumera la obligación para las sociedades colectivas, las sociedades comanditarias, las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades anónimas y las sucursales de sociedades extranjeras, y por separado para las asociaciones sin ánimo de lucro, los partidos políticos, los sindicatos, las comunidades de propietarios, las asociaciones religiosas, las fundaciones y las asociaciones mercantiles y de construcción. La sucursal de una sociedad extranjera va por otro calendario: presenta «dentro de un (1) mes desde la aprobación del informe anual de la sociedad o dentro de los siete (7) meses siguientes al cierre del ejercicio», de modo que los seis meses de esta ficha corresponden a una sociedad estonia y no se trasladan a una sucursal. El informe se debe con independencia de lo que haya ocurrido en el año: el RIK indica que «el informe anual debe presentarse aunque no haya habido actividad económica en el periodo de referencia», y su recordatorio repite que «el informe del ejercicio debe presentarse aunque no haya habido actividad económica». Desde el 1 de enero de 2010 la presentación es electrónica, a través del entorno de contabilidad electrónica, que el RIK vincula al artículo 14¹ de la Ley de contabilidad.
Plazo
Dentro de los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio.
Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.
Si se incumple
No se publica ninguna suma fija en las páginas del registro. El RIK describe la consecuencia por lo que el registro puede hacer: «si la obligación no se cumple a tiempo, el registro puede iniciar la cancelación de la persona jurídica o imponerle una multa», y la cancelación se describe reservada a entidades sin informes presentados, sin activos visibles, sin procedimientos pendientes y sin deudas tributarias. El importe del pago coercitivo y el procedimiento que lo precede los fija el Código de comercio, cuyo texto no pudo leerse en el publicador oficial, por lo que los campos numéricos se dejan vacíos en lugar de rellenarse con una cifra verosímil.
Prueba de la presentación
El informe anual presentado del ejercicio, firmado digitalmente y confirmado en el entorno de informes del e-Business Register, junto con el acuse de recibo del registro; una vez aceptado, el informe consta en el expediente público de la sociedad.
Fuente primaria: RIK — Annual report: «within six (6) months of the end of the financial year»; branch of a foreign company «within one (1) month of the approval of the company's annual report or within seven (7) months of the end of the financial year»; «the annual report must be submitted even if there was no economic activity during the reporting period»; cites Commercial Code 179(1), 179(4), 334(2), 388(2), Non-profit Associations Act 36(5), Foundations Act 34(4), Commercial Associations Act 72(3) and Regulation No 59 of the Minister of Justice of 28 December 2005. Electronic filing since 1 January 2010 and the reference to Accounting Act section 14¹ from RIK Abiinfo — Filing of annual reports (abiinfo.rik.ee/en/filing-annual-reports). Enforcement wording and the calendar-year illustration from RIK Abiinfo — Is your annual report submitted?. State fees from RIK Abiinfo — State fees will change from 01.01.2022
verificado 2026-09-18 · Se revisa cada 24 meses

Confirmación anual de los datos de los beneficiarios efectivos en el Registro Mercantil

Fórmula, no una fecha
Se presenta ante
Departamento de registro del tribunal de condado — el Registro Mercantil estonio — a través del portal e-Business Register, como parte de la presentación del informe anual
A quién se aplica
Solo entidades extranjeras registradas
El registro exige los datos de los beneficiarios efectivos a «las sociedades, las asociaciones sin ánimo de lucro y las fundaciones», y excluye a los empresarios individuales, las comunidades de propietarios, las asociaciones de construcción, las sociedades cotizadas y determinadas fundaciones. La obligación tiene dos ramas distintas y solo la primera es periódica: «si los datos de los beneficiarios efectivos no han cambiado, se confirmará anualmente al presentar el informe anual», mientras que «si los datos han cambiado, la información actualizada debe presentarse de inmediato en el portal del registro mercantil» — una obligación por hecho, sin plazo de espera, recogida aquí en el texto y no como un segundo plazo. La presentación es obligatoria desde el 1 de septiembre de 2018; las entidades creadas a partir de esa fecha presentan la lista inicial en el momento de su constitución, y las que ya existían dispusieron de 60 días. El RIK vincula la obligación al capítulo 9 de la Ley de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.
Plazo
Dentro de los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio.
Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.
Si se incumple
No se publica en las páginas del registro ningún importe de sanción por no confirmar o no actualizar los datos de los beneficiarios efectivos. Las sanciones están en la Ley de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, cuyo texto no pudo leerse en el publicador oficial, por lo que los campos numéricos quedan vacíos.
Prueba de la presentación
La inscripción de los beneficiarios efectivos tal como consta en el expediente de la sociedad en el Registro Mercantil, con la fecha de la última confirmación o modificación, junto con la presentación del informe anual en la que se confirmaron los datos sin cambios.
Fuente primaria: RIK Abiinfo — Modification and approval of beneficial owners: data owed by «companies, non-profit associations and foundations», with sole proprietors, apartment and building associations, listed companies and certain foundations excluded; «if the details of the beneficial owners have not changed, this will be confirmed annually during the submission of the annual report»; «if the data has changed, the updated information must be submitted immediately on the e-business register portal»; «the application for change of beneficial owners will not require signing or a state fee»; changes applied «automatically and immediately after submission»; mandatory from 1 September 2018, 60 days for entities existing then; obligation traced to chapter 9 of the Money Laundering and Terrorist Financing Prevention Act. The Act's own text was not read: riigiteataja.ee serves a script-rendered page
verificado 2026-09-18 · Se revisa cada 24 meses

Registro como persona obligada al impuesto sobre el valor añadido

Fórmula, no una fecha
Se presenta ante
Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia (Maksu- ja Tolliamet), a través del portal e-MTA
A quién se aplica
Solo por encima de un umbral — volumen de negocio > 40.000 EUR
La administración tributaria formula el hecho desencadenante así: «si el volumen de operaciones de una persona en un año natural previsto en el apartado 3 del artículo 19¹ de la Ley del IVA, cuyo lugar de realización es Estonia, supera los 40.000 euros desde el inicio del año natural, la persona está obligada a registrarse como persona obligada al IVA». De ahí se siguen dos cosas fáciles de errar. Primero, los 40.000 euros se cuentan desde el inicio del año natural, no en doce meses móviles como en algunos regímenes vecinos. Segundo, el registro también está abierto por debajo del umbral: «un operador económico tiene derecho a registrarse mediante solicitud aunque todavía no esté sujeto a registro». Las pequeñas empresas extranjeras pueden acogerse en su lugar al régimen especial de pequeñas empresas cuando su volumen de operaciones en la Unión Europea sea inferior a 100.000 euros y no superen el umbral exento en los países donde operan, vía que la administración describe como disponible desde el 1 de enero de 2025.
Plazo
Se cuenta desde un hecho, no desde el calendario.
Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.
Si se incumple
No se publica en las páginas de la administración tributaria ninguna sanción por registro tardío, y los campos se dejan vacíos en lugar de rellenarse según un régimen vecino. Lo que sí se publica es la consecuencia del impuesto no pagado una vez nacida la deuda: los intereses corren al «0,06 por ciento» diario, «a partir del día siguiente a la fecha legal de vencimiento del pago de los impuestos hasta el día del pago o de la compensación», conforme al artículo 97 de la Ley tributaria. La administración también registra de oficio a las personas cuando la obligación ha nacido y no se ha presentado solicitud.
Prueba de la presentación
La resolución de la administración tributaria que registra a la persona como obligada al IVA, con el número de IVA y la fecha de efecto, junto con el cálculo del volumen de operaciones desde el inicio del año natural que muestra cuándo se superó el umbral.
Fuente primaria: Estonian Tax and Customs Board — Obligation to register as a taxable person: «exceeds 40,000 euros as of the beginning of the calendar year», citing subsection 3 of § 19¹ of the Value Added Tax Act; voluntary registration «even if it is not yet subject to registration»; the small-business special scheme and the 100,000 euro EU figure from 1 January 2025. Interest of «0.06 per cent» per day and section 97 of the Taxation Act from ETCB — Payment of interests (emta.ee/en/business-client/taxes-and-payment/payment-arrears/payment-interests). ⚠ The «three working days» limit published by ETCB belongs to registration as a taxable person with LIMITED LIABILITY under subsection 3 of § 21 of the VAT Act and is deliberately NOT carried into this record; the time limit for the ordinary § 20 application appears on the ETCB page only inside a worked example and the statutory text could not be read
verificado 2026-09-18 · Se revisa cada 12 meses

Declaración mensual del impuesto sobre el valor añadido (formulario KMD)

Fórmula, no una fecha
Se presenta ante
Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia (Maksu- ja Tolliamet), a través del portal e-MTA
A quién se aplica
Solo entidades extranjeras registradas
Se aplica desde que la persona está registrada como obligada al IVA. La administración indica que «el periodo impositivo es un mes natural» y que «el plazo para presentar tanto la declaración de IVA como el estado recapitulativo de entregas intracomunitarias es el día 20 del mes siguiente al periodo impositivo» — el periodo es, por tanto, mensual incluso para una sociedad cuyo ejercicio no coincide con el año natural, y nada aquí se cuenta desde el cierre del ejercicio. El estado recapitulativo es un documento aparte con la misma fecha y no se debe en un mes vacío: «si no hay entregas de los bienes o servicios mencionados, no se presentará ningún estado». Si la propia declaración de IVA se debe en un mes sin operaciones no consta en esa página y no se afirma aquí. El tipo general es del «24 % desde el 1 de julio de 2025»; se recoge como contexto, no como plazo.
Plazo
Se cuenta desde un hecho, no desde el calendario.
Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.
Si se incumple
Sobre el impuesto no pagado al vencimiento corren intereses del «0,06 por ciento» diario, «a partir del día siguiente a la fecha legal de vencimiento del pago de los impuestos hasta el día del pago o de la compensación», conforme al artículo 97 de la Ley tributaria. El tipo es un porcentaje de la deuda y no una suma diaria, por lo que no puede ir al campo perDay sin alterar su significado; el campo queda vacío y el tipo se enuncia con palabras. Del 18 de mayo de 2020 al 31 de diciembre de 2021 se aplicó un tipo reducido del 0,03 por ciento diario, y del 1 al 17 de mayo de 2020 no se devengaron intereses — recordatorio de que esta cifra se mueve. Las multas por no presentar la declaración están en la Ley tributaria, cuyo texto no pudo leerse en el publicador oficial, y aquí no se afirma ningún importe.
Prueba de la presentación
La declaración de IVA de cada periodo impositivo tal como se acepta en e-MTA, con su referencia de periodo y la marca temporal de presentación, junto con el estado recapitulativo intracomunitario de los periodos en que hubo tales entregas.
Fuente primaria: Estonian Tax and Customs Board — Filing VAT returns and reports: «The taxable period is one calendar month»; «The deadline for submitting both a VAT return and a report on intra-Community supply is the 20th day of the month following the taxable period»; «If there is no supply of goods or services mentioned above, then no report shall be submitted». Standard rate «24% from 1 July 2025» from ETCB — General principles of VAT Act. Interest «0.06 per cent» per day, the 0.03 per cent period of 18 May 2020 – 31 December 2021 and section 97 of the Taxation Act from ETCB — Payment of interests. ⚠ NOT VERIFIED: the payment due date was not found stated separately on the ETCB pages read, so this record carries the FILING deadline only and does not assert that payment falls on the same date
verificado 2026-09-18 · Se revisa cada 12 meses

Declaración del impuesto sobre la renta y del impuesto social (formulario TSD), incluido el impuesto sobre los reparto de beneficios

Fórmula, no una fecha
Se presenta ante
Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia (Maksu- ja Tolliamet), a través del portal e-MTA
A quién se aplica
Toda entidad de la jurisdicción
El formulario TSD es la «declaración del impuesto sobre la renta y del impuesto social, de las primas del seguro de desempleo y de las aportaciones a la pensión de capitalización obligatoria», y la administración vincula su plazo a un acto y no a un calendario: «se presenta antes del día 10 del mes siguiente al mes en que se efectuó el pago». La obligación nace, por tanto, en los meses en que hubo un pago, y esta ficha lo modela así y no como una presentación mensual incondicional. Aquí es también donde recae realmente el impuesto de sociedades estonio: no existe declaración anual de beneficios, porque «una sociedad residente paga el impuesto sobre la renta al tipo de 22/78 sobre el reparto de beneficios o dividendos», que se declara en el «anexo 7 del formulario TSD» — dividendos y otros repartos de beneficios, pagos de fondos propios y derechos conexos, repartos ocultos de beneficios, beneficios de sociedades extranjeras controladas, impuesto de salida e impuesto anticipado de una entidad de crédito —, y los perceptores se declaran en el formulario INF 1 (parte I). Para un reparto, la administración señala que «la sociedad está obligada a declarar y pagar el impuesto sobre la renta sobre la base del anexo 7 del formulario TSD y del formulario INF 1 antes del día 10 del mes natural siguiente a aquel en que se pagó el dividendo», de modo que declaración y pago comparten la fecha. Si un mes vacío debe presentarse igualmente no consta en las páginas leídas y no se afirma aquí.
Plazo
Se cuenta desde un hecho, no desde el calendario.
Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.
Si se incumple
Sobre el impuesto no pagado al vencimiento corren intereses del «0,06 por ciento» diario, «a partir del día siguiente a la fecha legal de vencimiento del pago de los impuestos hasta el día del pago o de la compensación», conforme al artículo 97 de la Ley tributaria. Como la declaración y el pago del impuesto sobre un reparto comparten el día 10, un TSD tardío suele arrastrar consigo el pago tardío. El tipo es un porcentaje de la deuda y no una suma diaria, por lo que se enuncia con palabras y no se coloca en el campo perDay; ya se ha movido antes — 0,03 por ciento diario del 18 de mayo de 2020 al 31 de diciembre de 2021, sin intereses del 1 al 17 de mayo de 2020. Las multas por no presentar la declaración están en la Ley tributaria, cuyo texto no pudo leerse en el publicador oficial, y no se afirma ningún importe.
Prueba de la presentación
El formulario TSD de cada mes en que hubo un pago, tal como se acepta en e-MTA, con su referencia de periodo; para un reparto de beneficios, el anexo 7 y el formulario INF 1 junto con el pago del impuesto efectuado en la misma fecha, y el acuerdo de los socios sobre el reparto.
Fuente primaria: Estonian Tax and Customs Board — Submission of declaration form TSD: «Declaration of income and social tax, unemployment insurance premiums and contributions to mandatory funded pension (form TSD) is submitted by the 10th day of the month following the month the payment was made». The 22/78 rate, Annex 7, form INF 1 and the shared declaration-and-payment date from ETCB — Taxation of dividends (emta.ee/en/business-client/taxes-and-payment/income-and-social-taxes/taxation-dividends): «A resident company pays income tax at the rate of 22/78 on the distribution of profit or dividends» citing § 50(1) and § 4(1), (1¹) of the Income Tax Act, and «the company is required to declare and pay income tax on the basis of form TSD Annex 7 and INF 1 by the 10th day of the calendar month following the month in which the dividend was paid». Scope of Annex 7 from ETCB — Form TSD and certificates. Interest and section 97 of the Taxation Act from ETCB — Payment of interests
verificado 2026-09-18 · Se revisa cada 12 meses
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