Qué presenta una sociedad: Islas Caimán [KY]

Toda sociedad inscrita en el registro, desde el primer enero posterior a la inscripción: «Annual fees and returns are due in January of each year commencing the first January after registration.» Lo declarado varía según la categoría. Un administrador de sociedad exenta declara que «there has been no alteration in the memorandum of association, other than an alteration in the name of the company effected in accordance with section 31 or an alteration already reported in accordance with section 10», indica «The nature of business of the exempted company», declara que «the operations of the exempted company [since the last return] /[since registration] have been mainly outside the Islands» y que «Section 174 has been and is being complied with». Una sociedad residente, en cambio, «must also report annually to the Registrar, giving the names and addresses of members, directors» y el capital desembolsado. Ninguna de las dos deposita cuentas: la declaración anual es una manifestación, no un estado financiero.

Prórrogas y excepciones: No hay prórroga, pero deben distinguirse dos fechas, y la que cuenta no es un número del calendario. La obligación cae en enero: el aviso del Registrador califica la tasa de la sociedad exenta como «payable in January of each year after the year of its registration». El límite propio del Registro es posterior: «The deadline for annual fees and returns is the last business day of March before 5PM», y «Filings made after 5PM are deemed submitted on the next business day.» La escala de recargo arranca el 1 de abril. La fecha aquí indicada es el fin de marzo, marcada indicative porque el último día hábil de marzo no siempre es el 31: el año en que el 31 de marzo cae en sábado o domingo, el corte real es anterior.

La tasa anual de la sociedad exenta se escalona según el capital registrado. El aviso del Registrador «NOTICE ANNUAL FEE INCREASES EFFECTIVE 1 JANUARY 2025» fija, al amparo del artículo 169(1): «an exempted company with no registered capital, or a registered capital not exceeding $42,000» — 925,00; «an exempted company with a registered capital exceeding $42,000 but not exceeding $820,000» — 1.225,00; «an exempted company with a registered capital exceeding $820,000 but not exceeding $1,640,000» — 2.209,00; «an exempted company with a registered capital exceeding $1,640,000» — 2.793,00. Otras categorías pagan lo suyo: sociedad no residente 900,00 o 1.140,00; sociedad de responsabilidad limitada 1.100,00 conforme al artículo 57(1) de la Limited Liability Companies Act (2023 Revision). El aviso imprime los importes con un simple signo de dólar y no nombra la moneda; las tablas de tasas del Registro colocan una columna «Fee (CI)» junto a otra «FEE (US @.82)», de modo que aquí las cifras se leen como dólares de las Islas Caimán.

Toda entidad, ejerza o no una actividad pertinente: es por la notificación como la autoridad sabe ante qué caso está. El artículo 7(1) de la International Tax Co-operation (Economic Substance) Act (2026 Revision): «An entity shall annually notify the Authority of the following — (a) whether or not it is carrying on a relevant activity; (b) if it is carrying on a relevant activity, whether or not it is a relevant entity», y, para una entidad que ejerce actividad pertinente pero es residente fiscal fuera de las Islas, «the name and address of its immediate parent, ultimate parent and ultimate beneficial owner», «the date of the end of its financial year» y «the jurisdiction in which the entity is claiming to be tax resident». Para una entidad pertinente que ejerce actividad pertinente, la notificación añade «the date of the end of its financial year» y «the name and address of the officer who is responsible for providing information to the Authority». La autoridad confirma el alcance del deber: «Is the ESN an annual requirement? Yes.»

Prórrogas y excepciones: No se publica prórroga, y la propia fecha procede de dos textos oficiales que no dicen exactamente lo mismo. Los practice points de la autoridad vinculan la notificación a la presentación societaria: «The ESN submission deadline is the same as the AR filing deadline», es decir, el último día hábil de marzo antes de las 17:00. La guía de sustancia económica de la misma autoridad nombra en cambio una fecha natural, «namely 31 March each year». En la mayoría de los años ambas coinciden; el año en que el 31 de marzo cae en fin de semana, no, y rige la más temprana, porque sin la notificación no puede presentarse la declaración anual. El fin de marzo se muestra aquí, por tanto, como indicative y no exact.

Mucho más estrecho que la notificación. El artículo 7(3): «Subject to subsection (4), a relevant entity that is carrying on a relevant activity and is required to satisfy the economic substance test shall, no later than twelve months after the last day of the end of each financial year of the relevant entity commencing on or after the prescribed date, prepare and submit to the Authority a report.» Se acumulan tres condiciones: ser entidad pertinente, ejercer actividad pertinente y estar obligada a cumplir el test. Una «relevant entity» según el apartado 1(1) del anexo «means — a company, other than a domestic company», quedando excluidos los fondos de inversión y las entidades residentes fiscales fuera de las Islas. Una «domestic company», a su vez, «means a company that is not part of an MNE Group and that is — only carrying on business in the Islands and which complies with section 4(1) of the Local Companies (Control) Act (2025 Revision) or section 3(a) of the Trade and Business Licensing Act (2026 Revision); or a company referred to in section 80 of the Companies Act (2026 Revision)». El caso aplicable lo determina la notificación ya presentada, de ahí que esta ficha se ancle a ese estatus y no a un umbral de tamaño.

Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.

Toda persona jurídica comprendida en la ley, pero el contenido del deber se divide por categorías. Una persona jurídica de alguna de las categorías enumeradas en el artículo 12(1)(a) a (d) «shall provide to its corporate services provider written confirmation of its category», junto con los datos que esa categoría exige. Una persona jurídica de la categoría residual del artículo 12(1)(e) debe ir más lejos e identificar, conforme al artículo 6(2), «every individual that is a beneficial owner of the legal person», así como las entidades jurídicas declarables y cualquier fiduciario o persona de contacto pertinente. Si los datos están incompletos, la notificación del proveedor conforme al artículo 18(3) abre treinta días antes de que siga un restrictions notice; los asientos retirados del registro se conservan cinco años según el artículo 16(b).

Prórrogas y excepciones: Sin prórroga, y los treinta días no corren desde el cambio en sí. El artículo 14(1) obliga a la persona jurídica a notificar un cambio pertinente «no later than thirty days after it learns of the change», y el artículo 3(3) de los reglamentos de 2024 impone el mismo límite a la actualización de los datos: «within thirty days of becoming aware of that fact». El cómputo arranca, por tanto, el día en que la sociedad lo conoce, fecha que solo ella sabe. Cerca hay dos límites más cortos que no deben confundirse: conforme al artículo 8(2), el receptor de una notificación debe responder «no later than thirty days after the receipt of the notice», y conforme al artículo 12(8) la persona de contacto designada debe facilitar la información solicitada «within twenty-four hours of a request being made».

Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.

Solo la persona que ejerce un comercio o actividad en las Islas o desde ellas, y además por separado para cada comercio y cada lugar de explotación. Una sociedad exenta cuyo administrador declara que «the operations of the exempted company have been mainly outside the Islands» no suele tener tal licencia, razón por la cual esta obligación no acompaña a toda sociedad caimanesa. El Departamento señala que un negocio debe «take out an annual licence in respect of each place where such business is carried on», mientras que los negocios locales elegibles pueden «apply for multi-year licenses valid up to five years». El cumplimiento de la ley de licencias alimenta también el régimen de sustancia económica: una «domestic company» se define en parte por cumplir la «section 3(a) of the Trade and Business Licensing Act (2026 Revision)».

Prórrogas y excepciones: La ventana se abre y se cierra antes del vencimiento, no después, y la ley no fija plazo alguno del que pudiera deducirse una fecha. El artículo 23(1) solo dispone que «a licence shall be valid for the period specified in the licence», y las tasas del anexo 1 se cobran «for each year of the period that is to be specified in the relevant licence»: el plazo es, pues, el que diga la licencia, de un año hasta cinco para un negocio local elegible. El artículo 18(3) fija luego la ventana: «An application for the renewal of a licence shall be made at least twenty-eight days before» y «but not more than three months before, the date of expiry of the licence». Importan ambos extremos: presentar demasiado pronto queda tan fuera de la ventana como presentar demasiado tarde. No existe fecha para esta obligación hasta que se aporte la de vencimiento que consta en la licencia en poder del titular.

Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.