Qué presenta una sociedad: Malta [MT]

Cada entrada siguiente es la regla tal como la publica Malta. Es una referencia, no un calendario: cuando el plazo parte de algo que solo usted conoce, la página lo dice en lugar de mostrar una fecha.

Una plantilla, no tu plazo

Esta es la norma tal como la publica el registro, contrastada con la fuente primaria en la fecha indicada. No es tu fecha de presentación. Cuando el plazo se cuenta desde la constitución, desde un ejercicio fiscal que la propia sociedad elige o desde un hecho que solo tú conoces, aquí no puede deducirse ninguna fecha: ves la fórmula, no la respuesta. Las prórrogas, los regímenes transitorios y las exenciones para tipos concretos de entidad no están reflejados. Confirma con el registro antes de fiarte de una fecha.

Cómo se fija el ejercicio fiscal — Lo elige la sociedad

Una sociedad maltesa adopta su propio periodo contable, y de él dependen los dos plazos contables: las cuentas anuales de una sociedad privada deben presentarse a la junta general dentro de los diez meses siguientes al cierre del ejercicio y depositarse en el Registro en un plazo adicional de cuarenta y dos días, mientras que una sociedad pública trabaja con siete meses más cuarenta y dos días. El reloj fiscal parte del mismo ejercicio elegido: la declaración del impuesto de sociedades vence dentro de los nueve meses siguientes al cierre del ejercicio de la sociedad, salvo que la sociedad cuyo ejercicio cierre entre el 1 de enero y el 30 de junio presenta como máximo el 31 de marzo del año siguiente, de modo que la regla de los nueve meses tiene un suelo del calendario y no una base del calendario. Dos obligaciones de esta ficha no tocan el ejercicio en absoluto, y ahí está la trampa maltesa: la declaración anual y la confirmación anual de beneficiarios efectivos se cierran ambas en el aniversario de la inscripción de la sociedad y se presentan dentro de los cuarenta y dos días siguientes. Una sociedad maltesa inscrita el 14 de noviembre y con cierre el 31 de diciembre tiene una declaración anual que vence en diciembre y unas cuentas que vencen en noviembre del año siguiente, y ninguna de esas fechas se deduce de la otra.

Malta Business Registry — Annual Filings (annual return and beneficial owner confirmation within 42 days after the date to which the forms are made up; accounts approved within 10 months of the financial year end and filed within 42 days following that period); MBR notice of 25 March 2020, Submission of Annual Returns and Financial Statements (42 days from the anniversary date of the company; ten months and 42 days for a private company, seven months and 42 days for a public company); Malta Tax and Customs Administration — Income Tax, corporate (nine months from the end of the financial year; 31 March of the following year where the year ends between 1 January and 30 June) · verificado 2026-09-28

Declaración anual de la sociedad

Fecha fija

Se presenta ante

Malta Business Registry — Registro de Sociedades, a través del portal en línea BAROS

A quién se aplica

Toda entidad de la jurisdicción

Toda sociedad inscrita conforme al Companies Act presenta una declaración anual. La declaración se cierra en el aniversario de la inscripción de la sociedad y debe llegar al Registro dentro de los cuarenta y dos días siguientes a esa fecha, de modo que el ciclo lo fija la fecha de inscripción en el registro y no se mueve ni con el ejercicio social, ni con las cuentas, ni con el calendario. El Registro ya no acepta presentaciones en papel: la declaración se presenta por el portal BAROS, y la tasa la determina el capital social autorizado de la sociedad, no su volumen de negocio ni su actividad. La confirmación anual de beneficiarios efectivos sigue el mismo reloj del aniversario, pero es un formulario distinto con su propia sanción y se consigna por separado en esta ficha.

Plazo

Se cuenta a 12 meses de la constitución.

Si se incumple

El Malta Business Registry indica en su página « Annual Filings » que la sociedad que incumple la ventana de cuarenta y dos días « would start incurring penalties », pero no publica junto a esa afirmación importe alguno, ni tasa diaria, ni tope. Los importes los fija el cuadro de sanciones del Companies Act (Cap. 386); el texto consolidado de la ley en legislation.mt no pudo leerse hasta ese cuadro en la fecha de verificación. Aquí no se consigna cifra: un importe de sanción equivocado en un plazo que corre a diario es peor que la ausencia de importe.

Tasa oficial

85 € — 1400 €

La tasa sigue al capital social autorizado y es menor en presentación electrónica: 85 EUR electrónica y 100 EUR en papel hasta 1.500 EUR de capital autorizado, subiendo a 300 / 350 EUR en la franja de 10.000–50.000 EUR y a 765 / 900 EUR en la de 500.000–1.000.000 EUR, hasta 1.200 EUR electrónica y 1.400 EUR en papel por encima de 2.500.000 EUR. Una sociedad de inversión de capital variable abona 1.000 EUR. La horquilla mostrada va de la tasa electrónica más baja a la tasa en papel más alta; como el Registro ya no acepta presentaciones en papel, en la práctica se aplica la columna electrónica.

Prueba de la presentación

La declaración anual que figure como inscrita a nombre de la sociedad en el Malta Business Registry, con la fecha a la que está cerrada y la fecha de inscripción, junto con el recibo de pago BAROS de la tasa.

Fuente primaria: Malta Business Registry — Annual Filings (42 days after the date to which the forms are made up; full fee table by authorised share capital, paper and electronic; online submission only; penalties stated without amounts); MBR notice of 25 March 2020 (42 days from the anniversary date of the company); Companies Act (Fees) Regulations, S.L. 386.03 on legislation.mt (same fee table, including EUR 1,000 for an investment company with variable share capital)
verificado 2026-09-28 · Se revisa cada 12 meses

Cuentas anuales depositadas en el Registro, con el informe de auditoría o de revisión

Fórmula, no una fecha

Se presenta ante

Malta Business Registry — Registro de Sociedades, a través del portal en línea BAROS

A quién se aplica

Toda entidad de la jurisdicción

Toda sociedad deposita cuentas anuales. Una sociedad privada dispone de diez meses desde el cierre del ejercicio más cuarenta y dos días; una sociedad pública, de siete meses más cuarenta y dos días. La auditoría es en Malta la posición por defecto y no una obligación de umbral: las cuentas se auditan salvo que la sociedad quede dentro de la exención para sociedades pequeñas, que el Registro publica como un total de balance no superior a 46.600 EUR, un volumen de negocio no superior a 93.000 EUR y una media de dos empleados, al amparo del artículo 185(2) del Companies Act. Las Audit Exemption Rules, 2025 (Legal Notice 139 of 2025, dictadas al amparo del artículo 96(2) de la Income Tax Act) se superponen a efectos del impuesto de sociedades: la sociedad que cumpla dos de los tres criterios en dos ejercicios consecutivos puede satisfacer la exigencia de informe de auditoría mediante un informe de revisión conforme a la ISRE 2400, y la que cumpla los tres queda exenta de la obligación de auditoría legal; una regla aparte cubre los dos primeros ejercicios de una sociedad recién inscrita con volumen de negocio no superior a 80.000 EUR. La exención es, pues, una prueba de dos capas, y la capa aplicable depende del historial propio de la sociedad y no de una sola cifra.

Plazo

Dentro de los 10 meses siguientes al cierre del ejercicio.

Prórrogas y excepciones: No se publica prórroga general alguna. El plazo de diez meses es el de las sociedades privadas; una sociedad pública trabaja con siete meses más cuarenta y dos días, plazo más corto que no se refleja en el desfase aquí indicado.

Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.

Si se incumple

El Registro indica que las sanciones empiezan a devengarse una vez cerrada la ventana de presentación, pero no publica importe alguno en la página « Annual Filings ». Los importes figuran en el cuadro de sanciones del Companies Act (Cap. 386), cuyo texto consolidado no pudo leerse hasta ese cuadro en la fecha de verificación. Aquí no se consigna cifra.

Prueba de la presentación

Las cuentas anuales que figuren como inscritas a nombre de la sociedad en el Malta Business Registry, con la fecha de cierre del ejercicio y la fecha de inscripción, junto con el informe de auditoría o el informe de revisión ISRE 2400 presentado con ellas.

Fuente primaria: Malta Business Registry — Annual Filings (accounts approved within 10 months of the financial year end and filed within 42 days following that period; online submission only; audit required unless the company does not exceed a balance sheet total of EUR 46,600, turnover of EUR 93,000 and 2 employees); MBR notice of 25 March 2020 (ten months and 42 days for a private company, seven months and 42 days for a public company); Audit Exemption Rules, 2025, Legal Notice 139 of 2025 on legislation.mt (review report under ISRE 2400 on two of three criteria, full exemption on all three, first two accounting periods of a newly registered company with turnover up to EUR 80,000); Malta Tax and Customs Administration — Guidelines in relation to the Audit Exemption Rules
verificado 2026-09-28 · Se revisa cada 12 meses

Declaración del impuesto de sociedades

Fórmula, no una fecha

Se presenta ante

Malta Tax and Customs Administration (MTCA), a través de sus servicios en línea

A quién se aplica

Toda entidad de la jurisdicción

Presenta declaración la sociedad constituida en Malta, aquella cuya dirección y control se sitúan en Malta y aquella que desarrolla en Malta una actividad. La declaración vence dentro de los nueve meses siguientes al cierre del ejercicio de la sociedad, con una salvedad que actúa como suelo y no como desplazamiento: la sociedad cuyo ejercicio cierre entre el 1 de enero y el 30 de junio presenta como máximo el 31 de marzo del año siguiente. La administración publica además, cada mes de enero, un cuadro que prorroga el plazo de las declaraciones presentadas por vía electrónica; esa prórroga alcanza únicamente a la presentación de la declaración y no mueve la fecha de pago del propio impuesto. Las declaraciones se presentan por los servicios en línea de la administración a través de profesionales tributarios registrados.

Plazo

Dentro de los 9 meses siguientes al cierre del ejercicio.

Prórrogas y excepciones: Dos cosas distintas mueven esta fecha. Primero, un suelo legal: la sociedad cuyo ejercicio cierre entre el 1 de enero y el 30 de junio presenta como máximo el 31 de marzo del año siguiente, fecha posterior a los nueve meses desde su cierre. Segundo, una prórroga administrativa anual para la presentación electrónica, publicada cada enero: para el ejercicio de imposición 2026, el aviso de 13 de enero de 2026 traslada la presentación web al 31 de agosto de 2026 para cierres hasta el 30 de septiembre de 2025 y al 27 de noviembre de 2026 para un cierre a 31 de diciembre de 2025. La administración precisa que « These extensions apply only to the electronic filing of tax returns, and not to tax payments »: las declaraciones en papel y todos los pagos permanecen en las fechas legales.

Si se incumple

La página « Income Tax » (sociedades) de la administración no publica importe de sanción alguno por presentación tardía de la declaración o pago tardío del impuesto. El impuesto adicional y los intereses los fijan la Income Tax Management Act y la Income Tax Act, cuyos textos no se leyeron en la fuente en la fecha de verificación. Aquí no se consigna cifra.

Prueba de la presentación

El acuse de presentación emitido por los servicios en línea de la administración para el ejercicio de imposición, junto con el extracto fiscal en el que la declaración figure como recibida.

Fuente primaria: Malta Tax and Customs Administration — Income Tax, corporate (return within nine months from the end of the company's financial year; companies with a financial year ending between 1 January and 30 June file by 31 March of the following year; submission through online services by registered tax practitioners); MTCA notice of 13 January 2026, Electronic Filing Extension of Corporate Income Tax Returns for 2026 (table of statutory and extended web submission dates; extensions apply to electronic filing only, not to tax payments)
verificado 2026-09-28 · Se revisa cada 12 meses

Confirmación anual de los beneficiarios efectivos

Fecha fija

Se presenta ante

Malta Business Registry — Registro de Beneficiarios Efectivos

A quién se aplica

Solo entidades extranjeras registradas

El reglamento 6A de las Companies Act (Register of Beneficial Owners) Regulations, S.L. 386.19, exige a toda sociedad, en cada aniversario de su inscripción, elaborar una declaración según el formulario de la First Schedule que refleje cualquier cambio en los datos de sus beneficiarios efectivos, depositada en el Registro para su inscripción dentro de los cuarenta y dos días siguientes a la fecha a la que esté cerrada. La confirmación acompaña a la declaración anual en el mismo reloj del aniversario, pero es un formulario distinto con su propia sanción. Junto a ella existen otras dos obligaciones que no son anuales: todo cambio de titularidad real debe notificarse dentro de los catorce días siguientes a la fecha en que el cambio queda registrado en la sociedad (reglamento 6), y todo cambio de altos directivos se notifica por separado conforme al reglamento 6A(3).

Plazo

Se cuenta a 12 meses de la constitución.

Si se incumple

La Second Schedule de la S.L. 386.19 fija, para el reglamento 6A(2), « Failure to provide the Registrar with an annual confirmation of details », una sanción de 5.000 EUR y una sanción diaria de 100 EUR. No se enuncia tope alguno. El mismo cuadro prevé 5.000 EUR y 100 EUR diarios por la falta de notificación de un cambio de titularidad real conforme al reglamento 6(5) y por la falta de notificación de un cambio de altos directivos conforme al reglamento 6A(3), y 10.000 EUR con 500 EUR diarios para la obligación transitoria del reglamento 5(6), que corre seis meses con efecto desde el 10 de julio de 2026.

Prueba de la presentación

El formulario de confirmación de beneficiarios efectivos que figure como inscrito a nombre de la sociedad en el Registro de Beneficiarios Efectivos, con la fecha a la que está cerrado y la fecha de inscripción.

Fuente primaria: Companies Act (Register of Beneficial Owners) Regulations, S.L. 386.19 on legislation.mt, consolidated text as amended to 28 August 2026 — regulation 6A(1) and 6A(2) (return upon each anniversary of registration, delivered within forty-two days after the date to which it is made up), regulation 6(1) (notice of a change within fourteen days after the date on which the change is recorded with the company), Second Schedule (EUR 5,000 and EUR 100 per day for regulations 6(5), 6A(2) and 6A(3); EUR 10,000 and EUR 500 per day for regulations 5(6), 8(2) and 8(5)); Malta Business Registry — Annual Filings (no payment required for the annual beneficial owners confirmation form)
verificado 2026-09-28 · Se revisa cada 6 meses

Declaración periódica de IVA para un registrado del artículo 10

Fórmula, no una fecha

Se presenta ante

Malta Tax and Customs Administration (MTCA), IVA

A quién se aplica

Solo por encima de un umbral — volumen de negocio > 35.000 EUR

Malta tiene tres vías de registro, y es la elección de la vía, y no solo el volumen de negocio, la que determina si procede presentar declaraciones periódicas. El artículo 10 es el registro pleno: el sujeto repercute IVA, recupera el IVA soportado y presenta declaraciones periódicas. El artículo 11 es la exención para pequeñas empresas: no se repercute IVA, no se recupera el soportado, no se emiten facturas fiscales y en lugar de declaraciones periódicas hay una única declaración anual. El artículo 12 cubre a quien, no registrado por el artículo 10, realiza adquisiciones intracomunitarias o recibe servicios gravados, sin mecanismo de recuperación del IVA. El umbral nacional de volumen de negocio anual para la exención del artículo 11 es de 35.000 EUR, aplicable desde el 1 de enero de 2025 conforme al artículo 11 del VAT Act (Cap. 406), al punto 16 de la parte segunda de la Fifth Schedule y a la parte primera de la Sixth Schedule. Quien supere ese volumen no puede acogerse al artículo 11 y presenta, por tanto, la declaración periódica aquí consignada; quien quede por debajo puede optar igualmente por el artículo 10 y entonces presenta también declaraciones periódicas. El propio registro debe solicitarse a más tardar treinta días desde la fecha en que se realice la primera entrega a título oneroso.

Plazo

Se cuenta desde un hecho, no desde el calendario.

Prórrogas y excepciones: El periodo impositivo es normalmente de tres meses. Las FAQ de la administración indican que la declaración se presenta « by not later than the twenty-second (22nd) day of the second month following the month during which the relevant tax period ends ». La página « VAT Return Cycle » describe lo mismo desde el otro lado: la fecha de principio es el día quince de ese mes, y quien presenta en línea obtiene « a longer submission/payment deadline, by 7 days from the 15th day of the month », esto es, el día veintidós. Esos siete días adicionales se conceden por la presentación en línea y el pago se desplaza con ella, a diferencia de la prórroga del impuesto de sociedades, que solo alcanza a la presentación.

Si se incumple

Las páginas de IVA de la administración consultadas en la fecha de verificación indican que la declaración anual del artículo 11 puede presentarse hasta el 22 de marzo por vía electrónica « without penalties », pero no publican importe alguno por presentación o pago tardío de una declaración periódica del artículo 10. Las sanciones administrativas y los intereses los fija el VAT Act (Cap. 406), cuyo texto no se leyó en la fuente. Aquí no se consigna cifra.

Prueba de la presentación

La declaración de IVA presentada por el periodo impositivo con el acuse electrónico de la administración, junto con el recibo de pago del impuesto debido con esa declaración.

Fuente primaria: Malta Tax and Customs Administration — Registrations & De-Registrations, Frequently Asked Questions (articles 10, 11 and 12 compared; domestic threshold equivalent to EUR 35,000; registration not later than 30 days from the date on which the first supply was made; three-month tax periods; return by not later than the 22nd day of the second month following the month in which the tax period ends; article 11 annual declaration by 15 February, or 22 March electronically without penalties); MTCA — Guidelines in relation to the VAT rules applicable to small enterprises (EUR 35,000 domestic threshold from 1 January 2025; article 11 of the VAT Act Cap. 406, item 16 of Part Two of the Fifth Schedule, Part One of the Sixth Schedule); MTCA — VAT Return Cycle (online filers receive a longer submission and payment deadline, by 7 days from the 15th day of the month)
verificado 2026-09-28 · Se revisa cada 12 meses

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