Qué presenta una sociedad: Estados Unidos [US]
Cada entrada siguiente es la regla tal como la publica Estados Unidos. Es una referencia, no un calendario: cuando el plazo parte de algo que solo usted conoce, la página lo dice en lugar de mostrar una fecha.
Una plantilla, no tu plazo
Esta es la norma tal como la publica el registro, contrastada con la fuente primaria en la fecha indicada. No es tu fecha de presentación. Cuando el plazo se cuenta desde la constitución, desde un ejercicio fiscal que la propia sociedad elige o desde un hecho que solo tú conoces, aquí no puede deducirse ninguna fecha: ves la fórmula, no la respuesta. Las prórrogas, los regímenes transitorios y las exenciones para tipos concretos de entidad no están reflejados. Confirma con el registro antes de fiarte de una fecha.
Cómo se fija el ejercicio fiscal — Lo elige la sociedad
Una entidad estadounidense adopta su ejercicio fiscal al presentar su primera declaración federal: año natural o ejercicio de 12 meses consecutivos que termine el último día de cualquier mes salvo diciembre (también se admite el año de 52-53 semanas). Esa elección solo determina el plazo de la declaración federal — el impuesto de franquicia, el informe anual y el impuesto de LLC de Delaware vencen en fechas de calendario fijas.
Informe anual e impuesto de franquicia de Delaware (sociedad constituida en Delaware)
Fecha fija
Se presenta ante
Delaware Division of Corporations, Department of State
A quién se aplica
Solo estas formas jurídicas — Corporation
Toda sociedad constituida en Delaware, incluso sin actividad ni ingresos. Las LLC, LP y GP no presentan informe anual — pagan el impuesto anual.
Plazo
1 de marzo de cada año. Fecha de calendario fijada por ley e independiente del ejercicio fiscal.
Si se incumple
Multa de 200 USD por no presentar el informe anual completo antes del 1 de marzo, más un interés del 1,5% mensual sobre el impuesto y la multa impagados.
Tasa oficial
175 US$ — 250.000 US$
Tasa de presentación del informe anual de 50 USD (sociedad no exenta) o 25 USD (exenta), más el impuesto de franquicia: mínimo 175 USD por el método de acciones autorizadas, mínimo 400 USD por el método de capital de valor nominal presunto, máximo 200 000 USD, o 250 000 USD para un Large Corporate Filer.
Prueba de la presentación
Acuse del informe anual presentado y confirmación del pago del impuesto de franquicia emitidos por la Delaware Division of Corporations.
Informe anual de una sociedad extranjera en Delaware
Fecha fija
Se presenta ante
Delaware Division of Corporations, Department of State
A quién se aplica
Solo entidades extranjeras registradas
Sociedad constituida fuera de Delaware (en otro estado de EE. UU. o en el extranjero) habilitada para operar en Delaware. Presenta este informe pero no paga el impuesto de franquicia de Delaware.
Plazo
30 de junio de cada año. Fecha de calendario fijada por ley e independiente del ejercicio fiscal.
Si se incumple
Se añaden 250 USD a la tasa de presentación si el informe anual se presenta fuera de plazo. Si una sociedad extranjera no presenta el informe durante un periodo de dos años, el Secretary of State puede revocar su habilitación para operar en Delaware (8 Del. C. § 375).
Tasa oficial
250 US$
Tasa de presentación del informe anual de sociedad extranjera conforme a 8 Del. C. § 391(a)(8).
Prueba de la presentación
Acuse del informe anual de sociedad extranjera emitido por la Delaware Division of Corporations.
Impuesto anual de Delaware para LLC, LP y GP
Fecha fija
Se presenta ante
Delaware Division of Corporations, Department of State
A quién se aplica
Solo estas formas jurídicas — LLC, LP, GP
Toda LLC, LP y GP nacional o extranjera constituida o registrada en Delaware, con independencia de su actividad o ingresos. No se presenta informe anual — solo se paga el impuesto.
Plazo
1 de junio de cada año. Fecha de calendario fijada por ley e independiente del ejercicio fiscal.
Si se incumple
200 USD por impago antes del 1 de junio, más un interés del 1,5% mensual sobre el impuesto y la multa.
Tasa oficial
400 US$
400 USD es el importe que figura hoy en la ley (6 Del. C. § 18-1107(b)) y en la página de instrucciones de la Division of Corporations. Algunas páginas de preguntas frecuentes del mismo organismo siguen mostrando los 300 USD anteriores — compruebe el importe en la pantalla de pago antes de pagar.
Prueba de la presentación
Confirmación del pago del impuesto anual de LLC/LP/GP emitida por la Delaware Division of Corporations.
Declaración federal del impuesto de sociedades (formulario 1120)
Fórmula, no una fecha
Se presenta ante
Internal Revenue Service (IRS), agencia tributaria federal
A quién se aplica
Solo estas formas jurídicas — Corporation, LLC taxed as a corporation
Toda sociedad estadounidense debe presentarla, tenga o no renta imponible. Una LLC presenta el formulario 1120 solo si ha optado por tributar como sociedad; en caso contrario, formulario 1065 o declaración del socio.
Plazo
El día 15 del mes 4 siguiente al cierre del ejercicio.
Prórrogas y excepciones: El día 15 del 4.º mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal (15 de abril si el ejercicio es natural); excepción: una sociedad cuyo ejercicio cierre el 30 de junio presenta el día 15 del 3.er mes. El formulario 7004 concede una prórroga automática del plazo de presentación, no del de pago.
Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.
Si se incumple
5% del impuesto impagado por cada mes o fracción de retraso, hasta el 25% del impuesto impagado. Para una declaración que deba presentarse en 2026 y se retrase más de 60 días, la multa mínima es la menor entre el impuesto debido y 525 USD.
Prueba de la presentación
Acuse de aceptación del envío electrónico del IRS o copia sellada del formulario 1120 presentado, junto con el acuse del formulario 7004 si hubo prórroga.
Declaración informativa de operaciones con partes vinculadas (formulario 5472)
Fórmula, no una fecha
Se presenta ante
Internal Revenue Service (IRS), agencia tributaria federal
A quién se aplica
Solo por encima de un umbral — foreignOwnership ≥ 25 %
Una sociedad estadounidense con al menos un accionista extranjero, directo o indirecto, del 25% en cualquier momento del ejercicio, y una entidad estadounidense no considerada (disregarded entity) íntegramente participada por una persona extranjera, en ambos casos cuando haya habido una operación declarable con una parte vinculada. Una LLC no considerada de titular extranjero presenta un formulario 1120 pro forma con el formulario 5472 adjunto, aunque no tenga obligación propia de declarar la renta.
Plazo
El día 15 del mes 4 siguiente al cierre del ejercicio.
Prórrogas y excepciones: Se presenta como anexo a la declaración del impuesto (o al formulario 1120 pro forma) y vence en la misma fecha, incluidas las prórrogas obtenidas mediante el formulario 7004.
Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.
Si se incumple
25 000 USD por no presentarlo a tiempo o en la forma prescrita, más otros 25 000 USD por cada periodo de 30 días, o fracción, que persista tras 90 días desde la notificación del IRS.
Prueba de la presentación
Copia del formulario 5472 presentado junto con el formulario 1120 o el formulario 1120 pro forma al que se adjuntó, y el acuse de presentación del IRS.
Informe de titularidad real (FinCEN BOIR)
Fórmula, no una fecha
Se presenta ante
Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), Departamento del Tesoro de EE. UU.
A quién se aplica
Solo entidades extranjeras registradas
Solo entidades constituidas conforme al derecho de un país extranjero y registradas para operar en un estado de EE. UU. o en una jurisdicción tribal. Las entidades creadas en Estados Unidos están exentas, y una empresa declarante no informa de titulares reales ni solicitantes que sean personas estadounidenses.
Plazo
Vence dentro de los 30 días naturales siguientes a la entrada en vigor del registro de la entidad extranjera para operar en EE. UU.; las entidades extranjeras registradas antes del 26 de marzo de 2025 vencían el 25 de abril de 2025. El informe actualizado vence dentro de los 30 días siguientes a cualquier cambio en la información ya declarada.
Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.
Si se incumple
Se aplican sanciones civiles y penales conforme a la Corporate Transparency Act (31 U.S.C. § 5336(h)) por omisión dolosa o por declarar información falsa. Confirme los importes vigentes con FinCEN.
Prueba de la presentación
Confirmación de presentación de FinCEN BOIR con el identificador BOIR.