Qué presenta una sociedad: Islas Vírgenes Británicas [VG]

Toda sociedad mercantil de las IVB, salvo cuatro exenciones enumeradas en la BVI Business Companies (Financial Return) Order, 2023: «a listed company, meaning a company that is listed on a stock exchange»; «a company that is regulated under a financial services legislation and provides financial statements to the Commission»; «a company that files its annual tax return to the Inland Revenue Department accompanied by the company's financial statements»; «a company in liquidation, except that this exemption does not apply if the company's annual return becomes due prior to the commencement of the liquidation». La misma Order fija el contenido: «every company shall, in respect of each year, file with its registered agent an annual return in the form, and containing the information, specified in the Schedule.»

Prórrogas y excepciones: Sí, y la facultad es inusualmente amplia. El artículo 98A(2A), introducido por la BVI Business Companies (Amendment) (No. 2) Act, 2024 y vigente desde el 1 de septiembre de 2024, dispone: «The Commission may, by Notice published on the Internet site, extend the initial period within which a company is required to file its annual return for such further period as it considers appropriate, but no extension (whether in aggregate or otherwise) shall exceed 9 months.» La prórroga puede ser «granted upon application in writing by a company or by the Commission on its own motion» y puede «relate to a single company, a class of companies or all companies». La facultad ya se ejerció dos veces, en ambos casos para la primera ronda de presentaciones: un Notice de 10 de diciembre de 2024 prorrogó las declaraciones iniciales de las sociedades con año natural hasta el 30 de junio de 2025 (Industry Circular 26 of 2025), y la Industry Circular 9 of 2025, de 14 de febrero de 2025, concedió nueve meses a las sociedades cuyo año no es natural. Ambas se referían solo a declaraciones iniciales. Antes de fiarse de los nueve meses conviene comprobar en el sitio de la Comisión si hay un Notice en vigor.

Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.

Declara toda entidad jurídica — conforme a la Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, «legal entity» es una sociedad y una sociedad en comandita — ejerza o no una actividad pertinente: es por la declaración como la autoridad sabe ante qué caso está. Las actividades pertinentes nombradas por la ley son: banca, seguros, gestión de fondos, financiación y arrendamiento, sede, transporte marítimo, tenencia de participaciones, propiedad intelectual, y distribución y centro de servicios. Solo la entidad que ejerce una actividad pertinente debe además cumplir los requisitos de sustancia; el deber de declarar es más amplio que el de sustancia, y esta ficha se refiere al primero.

Prórrogas y excepciones: No se halló en la fuente ningún mecanismo de prórroga. Los seis meses son además un dato más débil que las demás cifras de esta ficha y así deben leerse: el artículo 9(6A) de la BOSS Act no enuncia plazo alguno, remite a «a period following the end of the financial period to be fixed by regulations», y esos reglamentos no se leyeron. La cifra de seis meses procede del anuncio del propio Gobierno de las Islas Vírgenes sobre la puesta en marcha del portal BOSS(ES)s, de 26 de junio de 2020 — «six months after the end of the Financial Period of the legal entity» —, es decir, una administración hablando, no el texto de una norma. Téngase en cuenta también que el periodo financiero es aquí el de la Economic Substance Act, cuyo régimen supletorio la ley describe como «each successive period of one year running from the end of that period»; no coincide necesariamente con el ejercicio contable de la sociedad.

Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.

Toda sociedad mercantil de las IVB, y junto a ellas las sociedades en comandita. El artículo 96A(1) de la BVI Business Companies Act, modificado por la BVI Business Companies (Amendment) Act, 2024 (No. 15 of 2024), enuncia el deber de base: «A company shall collect, keep and maintain adequate, accurate and up to date information on the beneficial owners of the company.» Las sociedades cotizadas, y aquellas cuyo titular real esté a su vez cotizado, se tramitan mediante opciones de exención en VIRRGIN y no quedan fuera del régimen (Industry Circular 16 of 2025, de 24 de abril de 2025). La ventana transitoria para las sociedades ya inscritas — «within 6 months of the effective date», prorrogable por el Registrador «for a further period not exceeding 6 months» conforme al anexo 2, parte VIIB — expiró hace tiempo y no se modela aquí; esta ficha recoge la obligación continua.

Prórrogas y excepciones: Ninguna para el caso ordinario. Los treinta días corren desde una fecha objetiva que la sociedad conoce, y no se halló en la fuente facultad alguna de prórroga de ese plazo; la facultad del Registrador conforme al anexo 2, parte VIIB se refería solo a las presentaciones transitorias de sociedades ya inscritas. Un segundo plazo de treinta días, no modelado por los campos due de esta ficha, corre sobre los cambios: la sociedad presenta el cambio «within 30 days of becoming aware of the change» (art. 96A(8)), y el artículo 23(1) de las Beneficial Ownership Regulations, 2024 obliga al propio titular real a notificar a la entidad «within 14 days of the occurrence of the change». Quien vigila solo el plazo desde la constitución vigila la mitad de esta obligación.

Toda sociedad mercantil de las IVB. No se halló exención alguna en la fuente. Téngase en cuenta que el registro de administradores y el registro de socios son dos presentaciones distintas con plazos distintos: el art. 43A(2)(a), introducido por la Amendment Act de 2024, exige presentar copia del registro de socios «Within 30 days after the date of incorporation», obligación no cubierta por esta ficha.

Prórrogas y excepciones: La Comisión ofrece una función «Application for Extension to file Register of Directors», anunciada en su propio sitio: existe por tanto una prórroga como vía administrativa; su duración y condiciones no se leyeron en la fuente y aquí no se afirman. Los quince días son firmes en la ley — el art. 118B(2)(a), modificado en 2024, exige presentar el registro inicial «Within 15 days after the date of appointment of the first directors» — pero la fecha desde la que corren no es la de constitución y solo la conoce la sociedad; de ahí la base event y la marca indicativa. Las modificaciones del registro siguen un plazo distinto de 30 días; esa cifra procede de la reformulación del propio documento y no como cita continua del apartado, y debe releerse en el texto antes de fiarse de ella.

Aquí no puede deducirse ninguna fecha. Este plazo se cuenta desde algo que esta página desconoce: el ejercicio fiscal que la propia sociedad elige, o un hecho que solo tú puedes fechar. Lo publicado es la norma, no el día.