Ce qu'une société dépose : Îles Caïmans [KY]

Toute société inscrite au registre, à compter du premier janvier suivant l'immatriculation : « Annual fees and returns are due in January of each year commencing the first January after registration. » Le contenu déclaré varie selon la catégorie. Un administrateur de société exemptée déclare qu'« there has been no alteration in the memorandum of association, other than an alteration in the name of the company effected in accordance with section 31 or an alteration already reported in accordance with section 10 », indique « The nature of business of the exempted company », déclare que « the operations of the exempted company [since the last return] /[since registration] have been mainly outside the Islands » et que « Section 174 has been and is being complied with ». Une société résidente, elle, « must also report annually to the Registrar, giving the names and addresses of members, directors » ainsi que le capital libéré. Aucune des deux ne dépose de comptes : la déclaration annuelle est une attestation, non un état financier.

Prorogations et exceptions: Il n'y a pas de prorogation, mais deux dates doivent être distinguées, et celle qui compte n'est pas un numéro de calendrier. L'obligation tombe en janvier : l'avis du Registraire qualifie le droit de la société exemptée de « payable in January of each year after the year of its registration ». La limite propre au Registre est postérieure : « The deadline for annual fees and returns is the last business day of March before 5PM », et « Filings made after 5PM are deemed submitted on the next business day. » L'échelle de pénalité démarre le 1er avril. La date indiquée ici est la fin mars, marquée indicative car le dernier jour ouvrable de mars n'est pas toujours le 31 : l'année où le 31 mars tombe un samedi ou un dimanche, la limite réelle est antérieure.

Le droit annuel de la société exemptée est échelonné selon le capital enregistré. L'avis du Registraire « NOTICE ANNUAL FEE INCREASES EFFECTIVE 1 JANUARY 2025 » fixe, au titre de l'article 169(1) : « an exempted company with no registered capital, or a registered capital not exceeding $42,000 » — 925,00 ; « an exempted company with a registered capital exceeding $42,000 but not exceeding $820,000 » — 1 225,00 ; « an exempted company with a registered capital exceeding $820,000 but not exceeding $1,640,000 » — 2 209,00 ; « an exempted company with a registered capital exceeding $1,640,000 » — 2 793,00. Les autres catégories ont leurs propres droits : société non résidente 900,00 ou 1 140,00 ; société à responsabilité limitée 1 100,00 au titre de l'article 57(1) du Limited Liability Companies Act (2023 Revision). L'avis imprime les montants avec un simple signe dollar sans nommer la devise ; les tableaux de droits du Registre juxtaposent une colonne « Fee (CI) » et une colonne « FEE (US @.82) », d'où la lecture retenue ici en dollars des Îles Caïmans.

Toute entité, qu'elle exerce ou non une activité pertinente : c'est par la notification que l'autorité apprend à quel cas elle a affaire. L'article 7(1) de l'International Tax Co-operation (Economic Substance) Act (2026 Revision) : « An entity shall annually notify the Authority of the following — (a) whether or not it is carrying on a relevant activity; (b) if it is carrying on a relevant activity, whether or not it is a relevant entity », et, pour une entité exerçant une activité pertinente mais résidente fiscale hors des Îles, « the name and address of its immediate parent, ultimate parent and ultimate beneficial owner », « the date of the end of its financial year » et « the jurisdiction in which the entity is claiming to be tax resident ». Pour une entité pertinente exerçant une activité pertinente, la notification ajoute « the date of the end of its financial year » et « the name and address of the officer who is responsible for providing information to the Authority ». L'autorité confirme l'étendue du devoir : « Is the ESN an annual requirement? Yes. »

Prorogations et exceptions: Aucune prorogation n'est publiée, et la date elle-même provient de deux textes officiels qui ne disent pas exactement la même chose. Les practice points de l'autorité rattachent la notification au dépôt corporatif : « The ESN submission deadline is the same as the AR filing deadline », soit le dernier jour ouvrable de mars avant 17 h. Le guide de substance économique de la même autorité nomme en revanche une date civile, « namely 31 March each year ». La plupart des années, les deux coïncident ; l'année où le 31 mars tombe un week-end, non — et c'est la plus précoce qui gouverne, la déclaration annuelle étant impossible sans la notification. La fin mars est donc présentée ici comme indicative et non exacte.

Bien plus étroit que la notification. L'article 7(3) : « Subject to subsection (4), a relevant entity that is carrying on a relevant activity and is required to satisfy the economic substance test shall, no later than twelve months after the last day of the end of each financial year of the relevant entity commencing on or after the prescribed date, prepare and submit to the Authority a report. » Trois conditions se cumulent : être une entité pertinente, exercer une activité pertinente, et être tenue de satisfaire au test. Une « relevant entity » au sens du paragraphe 1(1) de l'annexe « means — a company, other than a domestic company », les fonds d'investissement et les entités résidentes fiscales hors des Îles étant exclus. Une « domestic company » à son tour « means a company that is not part of an MNE Group and that is — only carrying on business in the Islands and which complies with section 4(1) of the Local Companies (Control) Act (2025 Revision) or section 3(a) of the Trade and Business Licensing Act (2026 Revision); or a company referred to in section 80 of the Companies Act (2026 Revision) ». Le cas applicable est déterminé par la notification déjà faite, d'où le rattachement de cette fiche à ce statut et non à un seuil de taille.

Aucune date ne peut être déduite ici. Ce délai court à partir d'un élément que cette page ignore : l'exercice social choisi par la société, ou un événement que vous seul pouvez dater. Ce qui est publié, c'est la règle, pas le jour.

Toute personne morale visée par la loi, mais le contenu du devoir se scinde par catégorie. Une personne morale relevant de l'une des catégories énumérées à l'article 12(1)(a) à (d) « shall provide to its corporate services provider written confirmation of its category », avec les informations que cette catégorie exige. Une personne morale relevant de la catégorie résiduelle de l'article 12(1)(e) doit aller plus loin et identifier, selon l'article 6(2), « every individual that is a beneficial owner of the legal person », ainsi que les entités juridiques déclarables et tout fiduciaire ou personne de contact pertinent. Si les informations sont incomplètes, la notification du prestataire au titre de l'article 18(3) ouvre trente jours avant qu'un restrictions notice ne suive ; les enregistrements retirés du registre sont conservés cinq ans selon l'article 16(b).

Prorogations et exceptions: Pas de prorogation, et les trente jours ne courent pas depuis le changement lui-même. L'article 14(1) impose à la personne morale de notifier un changement pertinent « no later than thirty days after it learns of the change », et l'article 3(3) des règlements de 2024 fixe la même limite pour la mise à jour des informations : « within thirty days of becoming aware of that fact ». Le délai part donc du jour où la société en prend connaissance, date que seule la société connaît. Deux limites plus courtes se trouvent à proximité et ne doivent pas être confondues : selon l'article 8(2), le destinataire d'une notification doit répondre « no later than thirty days after the receipt of the notice », et selon l'article 12(8) la personne de contact désignée doit fournir les informations demandées « within twenty-four hours of a request being made ».

Aucune date ne peut être déduite ici. Ce délai court à partir d'un élément que cette page ignore : l'exercice social choisi par la société, ou un événement que vous seul pouvez dater. Ce qui est publié, c'est la règle, pas le jour.

Seule la personne exerçant un commerce ou une activité dans les Îles ou depuis celles-ci, et ce séparément pour chaque commerce et chaque lieu d'exploitation. Une société exemptée dont l'administrateur déclare que « the operations of the exempted company have been mainly outside the Islands » ne détient ordinairement pas une telle licence, raison pour laquelle cette obligation n'accompagne pas toute société caïmanaise. Le Département indique qu'une entreprise doit « take out an annual licence in respect of each place where such business is carried on », tandis que les entreprises locales éligibles peuvent « apply for multi-year licenses valid up to five years ». Le respect de la loi sur les licences alimente aussi le régime de substance économique : une « domestic company » se définit notamment par le respect de la « section 3(a) of the Trade and Business Licensing Act (2026 Revision) ».

Prorogations et exceptions: La fenêtre s'ouvre et se ferme avant l'expiration, et non après, et la loi ne fixe aucun terme dont on pourrait déduire une date. L'article 23(1) dispose seulement qu'« a licence shall be valid for the period specified in the licence », et les droits de l'annexe 1 sont perçus « for each year of the period that is to be specified in the relevant licence » : le terme est donc celui que la licence énonce, d'un an jusqu'à cinq pour une entreprise locale éligible. L'article 18(3) fixe ensuite la fenêtre : « An application for the renewal of a licence shall be made at least twenty-eight days before » et « but not more than three months before, the date of expiry of the licence ». Les deux bornes comptent : déposer trop tôt est aussi hors fenêtre que déposer trop tard. Aucune date n'existe pour cette obligation tant que la date d'expiration figurant sur la licence détenue n'est pas fournie.

Aucune date ne peut être déduite ici. Ce délai court à partir d'un élément que cette page ignore : l'exercice social choisi par la société, ou un événement que vous seul pouvez dater. Ce qui est publié, c'est la règle, pas le jour.