Obligations / États-Unis

Ce qu'une société dépose : États-Unis [US]

Chaque entrée ci-dessous reprend la règle telle que États-Unis la publie. C'est une référence, non un calendrier : lorsque le délai part d'un élément que vous seul connaissez, la page le dit au lieu d'afficher une date.

Un modèle, pas votre échéance

Il s’agit de la règle telle que publiée par le registre, vérifiée à la source primaire à la date indiquée. Ce n’est pas votre date de dépôt. Lorsque le délai court à compter de l’immatriculation, d’un exercice social choisi par la société elle-même ou d’un événement que vous seul connaissez, aucune date ne peut être déduite ici : vous voyez la formule, pas la réponse. Les prorogations, régimes transitoires et exonérations propres à certaines entités ne sont pas reflétés. Vérifiez auprès du registre avant de vous fier à une date.

Détermination de l'exercice social — Choisi par la société

Une entité américaine adopte son exercice fiscal en déposant sa première déclaration fédérale : année civile ou exercice de 12 mois consécutifs se terminant le dernier jour d'un mois autre que décembre (un exercice de 52-53 semaines est également admis). Ce choix ne détermine que l'échéance de la déclaration fédérale — la franchise tax, le rapport annuel et la taxe LLC du Delaware tombent à des dates calendaires fixes.

IRS Publication 538, Accounting Periods and Methods · vérifié 2026-08-31

Rapport annuel et franchise tax du Delaware (société de droit du Delaware)

Date fixe
Déposé auprès de
Delaware Division of Corporations, Department of State
À qui cela s'applique
Uniquement ces formes juridiques — Corporation
Toute société constituée au Delaware, y compris sans activité ni revenu. Les LLC, LP et GP ne déposent pas de rapport annuel — elles paient la taxe annuelle.
Délai
1 mars, chaque année. Date civile fixée par la loi, indépendante de l'exercice social.
En cas d'omission
Pénalité de 200 USD en cas de non-dépôt du rapport annuel complet au 1er mars, majorée d'un intérêt de 1,5% par mois sur la taxe et la pénalité impayées.
Frais officiels
175 $US — 250 000 $US
Frais de dépôt du rapport annuel de 50 USD (société non exonérée) ou 25 USD (société exonérée), plus la franchise tax : minimum 175 USD selon la méthode des actions autorisées, minimum 400 USD selon la méthode du capital à valeur nominale présumée, maximum 200 000 USD, ou 250 000 USD pour un Large Corporate Filer.
Preuve du dépôt
Accusé de dépôt du rapport annuel et confirmation de paiement de la franchise tax délivrés par la Delaware Division of Corporations.
Source primaire: Delaware Division of Corporations — Annual Report and Tax Information (statutory basis: 8 Del. C. §§ 391(a)(18), 502, 503, 504)
vérifié 2026-08-31 · Revérifié tous les 12 mois

Rapport annuel d'une société étrangère au Delaware

Date fixe
Déposé auprès de
Delaware Division of Corporations, Department of State
À qui cela s'applique
Uniquement les entités étrangères immatriculées
Société constituée hors du Delaware (dans un autre État américain ou à l'étranger) et immatriculée pour exercer au Delaware. Elle dépose ce rapport mais ne paie pas la franchise tax du Delaware.
Délai
30 juin, chaque année. Date civile fixée par la loi, indépendante de l'exercice social.
En cas d'omission
250 USD s'ajoutent aux frais de dépôt en cas de rapport annuel tardif. Si une société étrangère ne dépose pas de rapport pendant une période de deux ans, le Secretary of State peut mettre fin à son droit d'exercer au Delaware (8 Del. C. § 375).
Frais officiels
250 $US
Frais de dépôt du rapport annuel de société étrangère selon 8 Del. C. § 391(a)(8).
Preuve du dépôt
Accusé de dépôt du rapport annuel de société étrangère délivré par la Delaware Division of Corporations.
Source primaire: 8 Del. C. § 374 (annual report of foreign corporations); fee under 8 Del. C. § 391(a)(8)
vérifié 2026-08-31 · Revérifié tous les 12 mois

Taxe annuelle du Delaware pour LLC, LP et GP

Date fixe
Déposé auprès de
Delaware Division of Corporations, Department of State
À qui cela s'applique
Uniquement ces formes juridiques — LLC, LP, GP
Toute LLC, LP et GP nationale ou étrangère constituée ou immatriculée au Delaware, quelle que soit son activité ou ses revenus. Aucun rapport annuel n'est déposé — seule la taxe est payée.
Délai
1 juin, chaque année. Date civile fixée par la loi, indépendante de l'exercice social.
En cas d'omission
200 USD en cas de non-paiement au 1er juin, majorés d'un intérêt de 1,5% par mois sur la taxe et la pénalité.
Frais officiels
400 $US
400 USD est le montant figurant aujourd'hui dans la loi (6 Del. C. § 18-1107(b)) et sur la page d'instructions de la Division of Corporations. Certaines pages FAQ de la même administration affichent encore l'ancien montant de 300 USD — vérifiez le montant affiché à l'écran de paiement.
Preuve du dépôt
Confirmation de paiement de la taxe annuelle LLC/LP/GP délivrée par la Delaware Division of Corporations.
Source primaire: 6 Del. C. § 18-1107 (annual tax of limited liability companies), as amended by HB 400 (2026)
vérifié 2026-08-31 · Revérifié tous les 12 mois

Déclaration fédérale d'impôt sur les sociétés (formulaire 1120)

Formule, pas une date
Déposé auprès de
Internal Revenue Service (IRS), administration fiscale fédérale
À qui cela s'applique
Uniquement ces formes juridiques — Corporation, LLC taxed as a corporation
Toute société de droit américain doit déposer, qu'elle ait ou non un revenu imposable. Une LLC ne dépose le formulaire 1120 que si elle a opté pour l'imposition en tant que société ; sinon, formulaire 1065 ou déclaration de l'associé.
Délai
Le 15e jour du 4e mois suivant la clôture de l'exercice.
Prorogations et exceptions: Le 15e jour du 4e mois suivant la clôture de l'exercice fiscal (15 avril pour un exercice civil) ; exception : une société dont l'exercice se clôture le 30 juin dépose au 15e jour du 3e mois. Le formulaire 7004 accorde une prorogation automatique du délai de dépôt, mais non de paiement.
Aucune date ne peut être déduite ici. Ce délai court à partir d'un élément que cette page ignore : l'exercice social choisi par la société, ou un événement que vous seul pouvez dater. Ce qui est publié, c'est la règle, pas le jour.
En cas d'omission
5% de l'impôt impayé par mois ou fraction de mois de retard, dans la limite de 25% de l'impôt impayé. Pour une déclaration à déposer en 2026 et en retard de plus de 60 jours, la pénalité minimale est le plus faible de l'impôt dû ou de 525 USD.
Preuve du dépôt
Accusé d'acceptation de la télétransmission par l'IRS ou copie tamponnée du formulaire 1120 déposé, accompagné de l'accusé du formulaire 7004 en cas de prorogation.
Source primaire: IRS, Instructions for Form 1120 (When To File; Late filing penalty)
vérifié 2026-08-31 · Revérifié tous les 24 mois

Déclaration d'information sur les opérations avec parties liées (formulaire 5472)

Formule, pas une date
Déposé auprès de
Internal Revenue Service (IRS), administration fiscale fédérale
À qui cela s'applique
Uniquement au-dessus d'un seuil — foreignOwnership ≥ 25 %
Une société américaine ayant, à un moment quelconque de l'exercice, un actionnaire étranger direct ou indirect détenant au moins 25%, ainsi qu'une entité américaine transparente (disregarded entity) détenue à 100% par une personne étrangère, dans les deux cas en présence d'une opération déclarable avec une partie liée. Une LLC transparente à détenteur étranger dépose un formulaire 1120 pro forma auquel est joint le formulaire 5472, bien qu'elle n'ait pas d'obligation déclarative propre.
Délai
Le 15e jour du 4e mois suivant la clôture de l'exercice.
Prorogations et exceptions: Déposé en annexe à la déclaration d'impôt (ou au formulaire 1120 pro forma) et exigible à la même date, prorogations obtenues via le formulaire 7004 comprises.
Aucune date ne peut être déduite ici. Ce délai court à partir d'un élément que cette page ignore : l'exercice social choisi par la société, ou un événement que vous seul pouvez dater. Ce qui est publié, c'est la règle, pas le jour.
En cas d'omission
25 000 USD en cas de dépôt tardif ou non conforme, plus 25 000 USD supplémentaires par période de 30 jours, ou fraction, au-delà de 90 jours après la notification de l'IRS.
Preuve du dépôt
Copie du formulaire 5472 déposé avec le formulaire 1120 ou le formulaire 1120 pro forma auquel il était joint, et accusé de dépôt de l'IRS.
Source primaire: IRS, Instructions for Form 5472 (Who Must File; When and Where To File; Penalties)
vérifié 2026-08-31 · Revérifié tous les 24 mois

Déclaration des bénéficiaires effectifs (FinCEN BOIR)

Formule, pas une date
Déposé auprès de
Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), département du Trésor des États-Unis
À qui cela s'applique
Uniquement les entités étrangères immatriculées
Uniquement les entités constituées selon le droit d'un pays étranger et immatriculées pour exercer dans un État américain ou une juridiction tribale. Les entités créées aux États-Unis sont exonérées, et une société déclarante n'indique pas les bénéficiaires effectifs ni les déclarants qui sont des personnes américaines.
Délai
À déposer dans les 30 jours calendaires suivant la prise d'effet de l'immatriculation de l'entité étrangère aux États-Unis ; les entités étrangères immatriculées avant le 26 mars 2025 devaient déposer au 25 avril 2025. Une déclaration actualisée est due dans les 30 jours suivant toute modification des informations déjà déclarées.
Aucune date ne peut être déduite ici. Ce délai court à partir d'un élément que cette page ignore : l'exercice social choisi par la société, ou un événement que vous seul pouvez dater. Ce qui est publié, c'est la règle, pas le jour.
En cas d'omission
Des sanctions civiles et pénales s'appliquent en vertu du Corporate Transparency Act (31 U.S.C. § 5336(h)) en cas de défaut volontaire de déclaration ou de déclaration mensongère. Vérifier les montants en vigueur auprès du FinCEN.
Preuve du dépôt
Confirmation de dépôt FinCEN BOIR contenant l'identifiant BOIR.
Source primaire: FinCEN — Beneficial Ownership Information Reporting (interim final rule of 26 March 2025, finalised 2026)
vérifié 2026-08-31 · Revérifié tous les 6 mois
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